MỤC LỤC

Lời nói đầu 1

Phần I: Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ 2

1.1. Vai trò của việc nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng trong quy trình kiểm toán 2

1.2. Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ 3

1.3. Các khái niệm cơ bản. 5

1.3.1. Trách nhiệm của ban Giám đốc. 5

1.3.2. Sự đảm bảo hợp lý 5

1.3.3. Những giới hạn cố hữu 5

1.3.4. Phương pháp xử lý số liệu. 6

1.4. các yếu tố cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ 6

1.4.1. Môi trường kiểm soát 6

1.4.2. Hệ thống kế toán 9

1.4.3. Các thủ tục kiểm soát 10

Phần II: Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát 12

2.1. Khái quát về quá trình thu thập hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ 12

2.1.1. Các lý do của việc phải hiểu biết đầy đủ hệ thống kiểm soát nội bộ để lập kế hoạch kiểm toán 12

2.1.3. Đánh giá và quyết định. 15

2.1.4. Khảo sát quá trình kiểm soát 18

2.1.5. Rủi ro phát hiện và các khảo sát kế hoạch về số dư trên báo cáo tài chính 18

2.2. Thể thức để đạt được sự hiểu biết. 18

2.2.1. Thể thức liên quan với cách thiết kế và sắp xếp trong quá trình hoạt động. 19

2.2.2. Tài liệu chứng minh sự hiểu biết. 21

2.3. Quá trình đánh giá rủi ro kiểm soát 26

2.3.1.Nhận diện các mục tiêu kiểm soát 27

2.3.2. Nhận diện các quá trình kiểm soát đặc thù 27

2.3.3. Nhận diện và đánh giá các nhược điểm 27

2.3.4. Bảng mô hình kiểm soát 29

2.3.5. Đánh giá rủi ro kiểm soát. 30

2.3.6. Thông báo các hạn chế phát hiện được. 30

2.4. Khảo sát các quá trình kiểm soát. 32

2.4.1. Các thể thức khảo sát quá trình kiểm soát. 32

2.4.2. Phạm vi của các thể thức 33

Phần III: Đánh giá, nhận xét về quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ 35

Kết luận 37