MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN ERNST & YOUNG VIỆT NAM 5

1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY KIỂM TOÁN ERNST & YOUNG 5

1.1.1.Lịch sử hình thành Công ty Kiểm toán Ernst & Young Việt Nam 5

1.2. BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN ERNST & YOUNG VIỆT NAM 6

1.2.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty: (Sơ đồ 1) 6

1.2.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty 7

1.3.ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH 8

1.3.1.Lĩnh vực hoạt động của công ty 8

1.3.2.Các dịch vụ cung cấp cho khách hàng hiện nay của công ty 8

1.3.2.1.Bảo hiểm và Tư vấn 8

1.3.2.2.Tư vấn nghiệp vụ 9

1.3.3.Phương hướng phát triển của Công ty TNHH Kiểm toán Ernst & Young Việt Nam trong thời gian tới 11

1.3.4. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây 12

1.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN ERNST & YOUNG VIỆT NAM 13

1.5 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN ERNST & YOUNG VIỆT NAM 14

1.5.1. Tổ chức bộ máy kiểm toán của Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam 14

1.5.1.1. Sơ đồ tổ chức các phòng ban thực hiện kiểm toán 14

1.5.1.2. Nhiệm vụ, trách nhiệm của từng nhân viên 15

1.5.2. Quy trình kiểm toán của Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam 16

1.5.2.1.Lập kế hoạch kiểm toán và xác dịnh rủi ro 16

1.5.2.2. Đánh giá chiến lược và rủi ro 18

1.5.2.3. Thực hiện kiểm toán 20

1.5.2.4. Kết luận và báo cáo kiểm toán 21

1.6. Hệ thống Hồ sơ Kiểm toán . 22

PHẦN 2: THỰC TRẠNG ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN DO CÔNG TY TNHH ERNST&YOUNG VIỆT NAM THỰC HIỆN 25

2.1.THỰC TRẠNG QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM THỰC HIỆN TẠI CÔNG TY ABC (KHÁCH HÀNG MỚI) 25

2.1.1.Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của khách hàng 25

2.1.2 . Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của khách hàng 26

2.1.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và xác định những rủi ro gian lận 28

2.1.4. Xác định những khoản mục cần chú ý và những cơ sở dẫn liệu có liên quan 30

2.1.5. Tìm hiểu nghiệp vụ và xác định những điểm dễ xảy ra sai sót để thực hiện kiểm tra xuyên suốt 32

2.1.6. Tìm hiểu và thực hiện kiểm tra xuyên suốt về hệ thống thông tin kiểm soát 37

2.1.7. Đánh giá rủi ro tổ hợp 38

2.2.1. Tìm hiểu và ra quyết định chấp nhận khách hàng kiểm toán 40

2.2.2. Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của khách hàng 44

2.2.3. Tìm hiểu môi trường công nghệ thông tin và những vấn đề liên quan đến công nghệ thông tin của khách hàng 47

2.2.4. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của Ngân hàng 50

2.2.5. Xác định những rủi ro gian lận đối với những sai sót trọng yếu 54

2.2.6. Xác định những tài khoản cần chú ý và những lớp nghiệp vụ cần chú ý có liên quan 56

2.2.7. Tìm hiểu về quy trình và những điểm dễ xảy ra sai sót của lớp nghiệp vụ và thực hiện kiểm tra xuyên suốt 57

2.2.8 .Tìm hiểu những hoạt động kiểm soát của công nghệ thông tin 60

2.2.9. Thiết kế và thực hiện kiểm tra chi tiết hoạt động kiểm soát đối với hệ thống công nghệ thông tin trong hoạt động của Ngân hàng XYZ 62

2.2.10 Đánh giá rủi ro kiểm toán 65

2.3. SO SÁNH QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM THỰC HIỆN TẠI CÔNG TY ABC VÀ CÔNG TY XYZ 67

2.3.1 Những điểm tương đồng trong quy trình thực hiện đánh giá rủi ro kiểm toán tại 2 Công ty ABC và XYZ 67

2.3.2 Những đặc trưng cụ thể trong quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán tại 2 Công ty 68

2.3.2.1 Điểm khác biệt trong việc đánh giá rủi ro kiểm toán trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán giữa khách hàng cũ và khách hàng mới tiếp nhận 68

2.3.2.2 Điểm khác biệt trong việc đánh giá rủi ro kiểm toán trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán do đặc điểm ngành nghề kinh doanh của từng khách hàng 70

2.4. TỔNG KẾT CHUNG VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM THỰC HIỆN TẠI CÔNG TY ABC VÀ CÔNG TY XYZ. 71

PHẦN 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM THU ĐƯỢC TỪ VIỆC TÌM HIỂU VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN DO CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM THỰC HIỆN 73

3.1. NHẬN XÉT VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN ÁP DỤNG CHO TẤT CẢC CÁC KHÁCH CỦA CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM. 73

3.2. NHỮNG BÀI HỌC KINH NGHIỆM THU ĐƯỢC TRONG QUÁ TRÌNH TÌM HIỂU VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN DO CÔNG TY TNHH ERNST & YOUNG VIỆT NAM THỰC HIỆN. 79

KẾT LUẬN 83