MỤC LỤC

Lời nói đầu 3

Phần nội dung 4

I. Lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ 4

1. Khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ. 4

2. Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ. 5

2.1. Kiểm soát nội bộ là một quá trình. 5

2.2. Kiểm soát nội bộ được thiết kế và vận hành bởi con người: 5

2.3. Các mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bô: 5

2.4. Kiểm soát nội bộ cung cấp một sự bảo đảm hợp lý. 7

3. Các yếu tố cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ. 7

3.1. Môi trường kiểm soát. 7

3.1.1. Tính chính trực và giá trị đạo đức: 8

3.1.2. Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý. 8

3.1.3. Cơ cấu tổ chức. 8

3.1.4. Chính sách nhân sự. 9

3.1.5. Uỷ ban kiểm soát. 10

3.1.6. Công tác kế hoạch. 10

3.1.7. Môi trường bên ngoài. 10

3.2. Hệ thống kế toán. 11

3.2.1. Một hệ thống kế toán hữu hiệu phải đảm bảo các mục tiêu kiểm soát chi tiết. 11

3.2.2. Ngoài các mục tiêu kể trên cần phải chú ý đến hai bộ phận quan trọng trong hệ thống kế toán. 12

3.3. Các thủ tục kiểm soát: 12

3.3.1. Các thủ tục kiểm soát chủ yếu: 12

3.3.2. Những hoạt động kiểm soát chủ yếu: 13

3.4. Kiểm toán nội bộ. 15

3.4.1. Khái niệm về kiểm toán nội bộ. 16

3.4.2. Chức năng của kiểm toán nội bộ. 16

4. Những hạn chế vốn có của hệ thống kiểm soát nội bộ. 17

II. Đánh giá của kiểm toán viên về hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính. 17

1. Mục đích nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ của kiểm toán viên. 17

2. Trình tự nghiên cứu cử kiểm toán viên về hệ thống kiểm soát nội bộ 18

3. Đánh giá của kiểm toán viên về hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính. 19

3.1. Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ để lập kế hoạch kiểm toán 19

3.1.1. Tìm hiểu các bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ. 20

3.1.2. Phương pháp tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ. 22

3.1.3. Tài liệu chứng minh cho sự hiểu biết. 22

3.2. Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát. 24

3.2.1. Nghiên cứu những thông tin thu thập được qua việc tìm hiểu. 24

3.2.2. Xác đinh những loại sai sót tiềm tàng và những thủ tục kiểm soát chủ yếu. 24

3.2.3. Đánh giá rủi ro kiểm soát. 24

3.3. Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát. 25

3.4. Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và thay đổi những thử nghiệm cơ bản đã dự kiến. 26

4. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trên các phần hành cơ bản. 27

4.1. Chu trình bán hàng và thu tiền 27

4.2. Chu trình mua hàng và thanh toán. 28

4.3. Chu trình hàng tồn kho 28

4.4. Chu trình tiền lương và nhân viên 29

4.5. Tài sản cố định và đầu tư dài hạn 30

III. Liên hệ thực tiễn - hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại ở Việt Nam. 30

Kết luận 34

Danh mục tài liệu tham khảo 35