LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2

I. KHÁI NIỆM TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO KIỂM TOÁN 2

1. Trọng yếu 2

2. Rủi ro kiểm toán 3

2.1 Khái niệm 3

2.2 Các loại rủi ro kiểm toán 4

3. Mối quan hệ giữa trọng yếu và rủi ro kiểm toán 5

II. ĐÁNH GIÁ TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 6

1. Cơ sở đánh giá 6

1.1 Đối với tính trọng yếu 6

1.2 Đối với rủi ro kiểm toán 6

2. Đánh giá trọng yếu trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 7

3. Đánh giá rủi ro kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 8

CHƯƠNG 2. THỰC TIỄN ĐÁNH GIÁ TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM 12

I. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM 12

1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Kiểm toán Việt Nam 12

2. Đặc điểm kinh doanh của Công ty 13

3. Tổ chức bộ máy quản lý 13

II. QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI DELOITTE. 15

1. Khái quát về khách hàng kiểm toán 16

2. Đánh giá rủi ro chấp nhận hợp đồng kiểm toán 16

3. Đánh giá rủi ro kiểm toán trên Báo cáo tài chính 17

3.1 Đánh giá rủi ro tiềm tàng 18

3.2 Đánh giá rủi ro kiểm soát 18

3.3 Đánh giá rủi ro phát hiện 19

4. Đánh giá trọng yếu 20

4.1 Xác định mức độ trọng yếu (PM_Planning Materiality) 20

4.2 Phân bổ mức trọng yếu (MP_Monetary Precision) 22

5. Đánh giá rủi ro kiểm toán trên phương diện số dư tài khoản và loại nghiệp vụ 26

5.1 Đánh giá rủi ro tiềm tàng trên số dư khoản mục và loại hình nghiệp vụ 27

5.2 Đánh giá rủi ro kiểm soát trên số dư khoản mục và loại hình nghiệp vụ 29

5.3 Đánh giá rủi ro phát hiện trên số dư khoản mục và loại hình nghiệp vụ 34

CHƯƠNG III. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM 37

1. Hoàn thiện phân bổ ước lượng ban đầu về mức trọng yếu cho các khoản mục trên Báo cáo tài chính 37

2. Nâng cao hiệu quả sử dụng lưu đồ trong đánh giá rủi ro kiểm soát 38

3. Đánh giá rủi ro kiểm soát 39

KẾT LUẬN 42

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 43