MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 3

PHẦN I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH 5

1.1. Khỏi quỏt chung về hệ thống kiểm soỏt nội bộ 5

1.1.1. Hệ thống kiểm soỏt nội bộ với kiểm toỏn tài chớnh 5

1.1.2. Cỏc yếu tố của hệ thống kiểm soỏt nội bộ 8

1.2. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán tài chính 15

1.2.1. Thu thập hiểu biết và mụ tả chi tiết về hệ thống kiểm soỏt nội bộ 15

1.2.2. Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát để lập kế hoạch cho các khoản mục trên báo cáo tài chính 19

1.2.3. Thực hiện thử nghiệm kiểm soỏt 21

1.2.4. Lập bảng đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ 21

1.3. Vai trũ của việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đối với công tác kiểm toán trong kiểm toán tài chính 22

1.4. Mục tiêu của đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đối với công tác kiểm toán trong kiểm toỏn tài chớnh 23

PHẦN II: THỰC TRẠNG ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH DO CÔNG TY TNHH KPMG VIỆT NAM THỰC HIỆN 26

2.1. Tỡm hiểu về hoạt động kinh doanh của khách hàng 26

2.2. Tỡm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ theo từng yếu tố cấu thành.…26

2.2.1. Tỡm hiểu và đánh giá về môi trường kiểm soát 27

2.2.2. Tỡm hiểu và đánh giỏ hệ thống kế toỏn 28

2.2.3. Tỡm hiểu cỏc thủ tục kiểm soỏt 29

2.3. Thực hiện thử nghiệm kiểm soỏt 29

2.4. Đánh giá rủi ro kiểm soát 30

PHẦN III: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRèNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH 33

3.1. Nhận xột về thực trạng quỏ trỡnh đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ do công ty TNHH KPMG Việt Nam thực hiện 33

3.1.1. Ưu điểm của quá trỡnh đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ do công ty TNHH KPMG Việt Nam thực hiện 33

3.1.2. Hạn chế và nguyờn nhõn của quỏ trỡnh đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ do cụng ty TNHH KPMG Việt Nam thực hiện 36

3.2. Phương hướng và giải pháp hoàn thiện quy trỡnh đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán tài chính 38

3.2.1. Giải phỏp hoàn thiện quy trỡnh đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán tài chính 39

3.2.2. Một số kiến nghị nhằm thực hiện giải pháp đề xuất 41