MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TRÌNH TỰ LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3

1.1 Khái niệm và vai trò của lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính 3

1.1.1 Khái niệm về kế hoạch kiểm toán và lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính 3

1.1.2 Vai trò của lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính. 6

1.2. Trình tự lập kế hoạch kiểm toán 7

1.2.1 Lập kế hoạch chiến lược 7

1.2.2 Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể 9

1.2.2.1 Chuẩn bị cho kế hoạch kiểm toán 10

1.2.2.2 Thu thập thông tin cơ sở 17

1.2.2.3 Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng 20

1.2.2.4 Thực hiện thủ tục phân tích sơ bộ 22

1.2.2.5 Đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán 23

1.2.2.6 Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát. 31

1.2.3 Thiết kế chương trình kiểm toán 34

PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH QUỐC TẾ - IFC 40

2.1 Đặc điểm của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế - IFC với lập kế hoạch kiểm toán. 40

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 40

2.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 43

Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý của Công ty 44

2.1.3 Tổ chức thực hiện kiểm toán tại Công ty 47

2.2 Thực trạng quy trình lập kế hoạch kiểm toán tại Công ty 51

2.2.1 Công việc thực hiện trước kiểm toán 51

2.2.1.1 Gửi thư mời kiểm toán 51

2.2.1.2 Thu thập thông tin chung về khách hàng 55

2.2.1.3 Đánh giá rủi ro hợp đồng 58

2.2.1.4 Thiết lập các điều khoản trong hợp đồng kiểm toán 65

2.2.1.5 Lựa chọn nhóm kiểm toán 66

2.2.2 Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể 72

2.2.2.1 Tìm hiểu hoạt động kinh doanh, cơ cấu tổ chức và chính sách kế toán của Công ty khách hàng. 72

2.2.2.2 Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát 78

2.2.2.3 Thực hiện các thủ tục phân tích 88

2.2.2.4 Xác định mức độ trọng yếu 94

2.2.2.5 Đánh giá rủi ro kiểm toán với số dư đầu năm của các khoản mục trên BCTC 96

2.2.3 Thiết kế chương trình kiểm toán 98

2.2.4 Tổng hợp và phổ biến kế hoạch kiểm toán 105

PHẦN III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH QUỐC TẾ - IFC 107

3.1 Tính tất yếu của việc hoàn thiện quy trình lập kế hoạch kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế IFC 107

3.1.1 Xu thế hội nhập kinh tế quốc tế đối với dịch vụ kế toán kiểm toán 107

3.1.2 Nhu cầu hoàn thiện nghề nghiệp kiểm toán 108

3.2 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế - IFC 109

3.2.1 Mở rộng đối tượng thực hiện các thủ tục phân tích 109

3.2.2 Hoàn thiện mô tả hệ thống kiểm soát nội bộ 111

3.2.3 Thiết kế chương trình kiểm toán cho từng loại hình khách hàng 113

3.2.4 Tránh thay đổi kiểm toán viên khi kiểm toán cho khách hàng thường niên 115

3.2.5 Ứng dụng công nghệ tin học trong kiểm toán 116

KẾT LUẬN 118

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 119