Mục lục

Trang

Lời nói đầu 1

Phần I: Những vấn đề cơ bản về lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính 2

1.1. Kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính 2

1.1.1. Kiểm toán báo cáo tài chính 2

1.1.2. Kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính 3

1.2. Trình tự lập kế hoạch trong kiểm toán báo cáo tài chính 5

1.2.1. Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát 5

1.2.1.1. Chuẩn bị cho kế hoạch kiểm toán 5

1.2.1.2. Thu thập thông tin cơ sở 12

1.2.1.3. Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng 15

1.2.1.4. Thực hiện các thủ tục phân tích 16

1.2.1.5. Đánh giá trọng yếu và rủi ro 18

1.2.1.6. Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng và đánh giá rủi ro kiểm soát 25

1.2.2. Thiết kế chương trình kiểm toán 32

1.2.2.1. Chương trình kiểm toán 32

1.2.2.2. Quy trình thiết kế chương trình kiểm toán 33

Phần II: Thực trạng lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty cổ phần kiểm toán và tư vấn Thăng Long 37

2.1. Công ty cổ phần kiểm toán và tư vấn Thăng Long với vấn đề lập kế hoạch kiểm toán 37

2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển 37

2.1.2. Tổ chức bộ máy qủa lý ở công ty cổ phần kiểm toán và tư vấn Thăng Long 40

2.1.3. Tổ chức kế toán 41

2.1.4. Kiểm soát chất lượng kiểm toán 42

2.2. Tình hình thực tế về lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty 43

2.2.1. Các công việc chuẩn bị cho kế hoạch kiểm toán 43

2.2.2. Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể 50

2.2.3. Thiết kế các chương trình kiểm toán 68

Phần III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính tại c ông ty cổ phần kiểm toán và tư vấn Thăng Long 72

3.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty cổ phần kiểm toán và tư vấn Thăng Long 72

3.2. Một số nhận xét về việc lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty 73

3.3. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty cổ phần và tư vấn Thăng Long 76

3.3.1. Về tìm hiểu hệ thống nội bộ 76

3.3.2. Các điều kiện khác để nâng cao chất lượng của giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính 77

Kết luận 78