MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3

1.1 Khái quát về lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính 3

1.1.1 Khái niệm về lập kế hoạch kiểm toán 3

1.1.2 Vai trò của lập kế hoạch kiểm toán 5

1.2. Trình tự lập kế hoạch kiểm toán 6

1.2.1 Lập kế hoạch chiến lược 6

1.2.2 Lập kế hoạch tổng thể 7

1.2.2.1 Chuẩn bị cho kế hoạch kiểm toán 8

1.2.2.2 Thu thập thông tin cơ sở 12

1.2.2.3 Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng 15

1.2.2.4 Thực hiện các thủ tục phân tích 16

1.2.2.5 Đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán 17

1.2.2.6 Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát. 22

1.2.3 Thiết kế chương trình kiểm toán 23

1.2.3.1 Khái niệm 23

1.2.3.2 Ý nghĩa của việc thiết kế chương trình kiểm toán 24

1.2.3.3 Trình tự thiết kế chương trình kiểm toán 24

PHẦN II: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH QUỐC TẾ - IFC 28

2.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 28

2.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 30

2.3 Tổ chức thực hiện kiểm toán tại Công ty 32

PHẦN III: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY 39

3.1 Công việc thực hiện trước kiểm toán 39

3.1.1 Gửi thư mời kiểm toán 39

3.1.2 Thu thập thông tin chung về khách hàng 43

3.1.3 Đánh giá rủi ro hợp đồng 45

3.1.4 Thiết lập các điều khoản trong hợp đồng kiểm toán 48

3.1.5 Lựa chọn nhóm kiểm toán 49

3.2 Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể 54

3.2.1 Tìm hiểu hoạt động kinh doanh,cơ cấu tổ chức và chính sách kế toán của Công ty khách hàng. 54

3.2.2 Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng 61

3.2.2.1 Tìm hiểu môi trường kiểm soát 62

3.2.2.2 Tìm hiểu phương pháp và quy trình kế toán 65

3.2.2.3 Tìm hiểu các thủ tục kiểm soát 66

3.2.3 Thực hiện các thủ tục phân tích 68

3.2.4 Xác định mức độ trọng yếu 73

3.2.5 Đánh giá rủi ro kiểm toán với số dư đầu năm của các khoản mục trên BCTC 74

3.3 Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết 76

3.4 Tổng hợp và phổ biến kế hoạch kiểm toán 81

PHẦN IV: BÀI HỌC KINH NGHIỆM VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH QUỐC TẾ - IFC 83

4.1 Nhận xét chung về công tác lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán Báo cáo tài chính. 83

4.1.1 Công tác lập kế hoạch đã tuân thủ theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam và Chuẩn mực Kiểm toán quốc tế được chấp nhận tại Việt Nam. 83

4.1.2 Công tác soát xét việc lập kế hoạch kiểm toán 86

4.2 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện việc lập kế hoạch kiểm toán Báo cáo tài chính tại Công ty Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế - IFC 87

4.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán 87

4.2.1.1. Thực trạng 87

4.2.1.2 Kiến nghị 88

4.2.2 Việc tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ 89

4.2.2.1 Thực trạng 89

4.2.2.2 Kiến nghị 90

4.2.3 Thủ tục kiểm tra chi tiết 91

4.2.3.1 Thực trạng 91

4.2.3.2 Kiến nghị 91

4.2.4 Ứng dụng công nghệ tin học trong kiểm toán 92

4.2.4.1 Thực trạng 92

4.2.4.2 Kiến nghị 92

KẾT LUẬN 94