MỤC LỤC

PHẦN MỞ ĐẦU

CHƯƠNG I

LÝ LUẬN CHUNG VỀ THỦ TỤC SOÁT XÉT TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP THỰC HIỆN

1.1 Thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính 4

1.1.1 Ý nghĩa và mục tiêu của các thủ tục soát xét 4

1.1.2 Nguyên tắc, yêu cầu thực hiện các thủ tục soát xét 7

1.1.3 Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính 8

1.1.4 Phân loại thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính 17

1.2 Các thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại các công ty kiểm toán độc lập 21

1.2.1 Soát xét trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 21

1.2.2 Soát xét trong giai đoạn thực hiện kiểm toán 23

1.2.3 Soát xét trong giai đoạn kết thúc kiểm toán và công bố báo cáo kiểm toán 24

1.3 Kinh nghiệm về các thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại một số công ty kiểm toán độc lập tại Việt Nam 28

CHƯƠNG 2

THỦ TỤC SOÁT XÉT TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH QUỐC TẾ- IFC

2.1 Công ty Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế với thủ tục soát xét 35

2.1.1 Hoạt động của Công ty IFC với thủ tục soát xét 35

2.1.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của IFC với thủ tục soát xét 37

2.2 Thực trạng thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty IFC 38

2.2.1 Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty IFC với thủ tục soát xét 38

2.2.2 Quy định về thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán 45

2.2.3 Tình hình áp dụng các thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty IFC 56

2.3 Đánh giá khái quát thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty IFC 61

CHƯƠNG 3

PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN THỦ TỤC SOÁT XÉT TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH QUỐC TẾ-IFC

3.1 Định hướng phát triển của IFC và sự cần thiết phải hoàn thiện thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán 66

3.2 Phương hướng hoàn thiện thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty IFC 67

3.3 Các giải pháp hoàn thiện thủ tục soát xét trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty IFC 69

3.3.1 Hoàn thiện các thủ tục soát xét trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 69

3.3.2 Hoàn thiện các thủ tục soát xét trong giai đoạn thực hiện kiểm toán 74

3.3.3 Hoàn thiện các thủ tục soát xét trong giai đoạn kết thúc kiểm toán và lập báo cáo 78

3.3.4 Xây dựng thủ tục soát xét bổ sung đối với công việc kiểm toán báo cáo tài chính tại các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc 79

3.3.5 Xây dựng thủ tục soát xét soát xét chất lượng hàng năm đối với kiểm toán báo cáo tài chính 82

3.4 Điều kiện thực hiện các giải pháp trên 83

KẾT LUẬN 88