MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TRÌNH TỰ LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2

1.1 Khái niệm và vai trò của lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính 2

1.1.1 Khái niệm về kế hoạch, kế hoạch kiểm toán và lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính 2

1.1.2 Vai trò của lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính. 5

1.2. Trình tự lập kế hoạch kiểm toán 6

1.2.1 Lập kế hoạch chiến lược 6

1.2.2 Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể 8

1.2.3 Thiết kế chương trình kiểm toán 32

PHẦN II: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH QUỐC TẾ - IFC 38

2.1 Đặc điểm của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế - IFC với lập kế hoạch kiểm toán. 38

2.1.1 Qúa trình hình thành và phát triển của Công ty 38

2.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 40

2.1.3 Tổ chức thực hiện kiểm toán tại Công ty 44

2.2 Thực trạng quy trình lập kế hoạch kiểm toán tại Công ty 49

2.2.1 Công việc thực hiện trước kiểm toán 49

2.2.2 Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể 66

2.2.3 Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết 91

2.2.4 Tổng hợp và phổ biến kế hoạch kiểm toán 98

PHẦN III: BÀI HỌC KINH NGHIỆM VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH QUỐC TẾ - IFC 100

3.1 Tính tất yếu của việc hoàn thiện quy trình lập kế hoạch kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế IFC 100

3.1.1 Nhu cầu hội nhập kinh tế quốc tế của Việt Nam 100

3.1.2 Nhu cầu hoàn thiện nghề nghiệp kiểm toán 101

3.2 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện việc lập kế hoạch kiểm toán Báo cáo tài chính tại Công ty Kiểm toán và Tư vấn tài chính quốc tế - IFC 102

3.2.1 Mở rộng đối tượng trong việc thực hiện các thủ tục phân tích 102

3.2.2 Phương pháp mô tả hệ thống kiểm soát nội bộ 104

3.2.3 Thiết kế chương trình kiểm toán cho từng loại hình khách hàng 107

3.2.4 Tránh thay đổi kiểm toán viên khi kiểm toán cho khách hàng thường niên 108

3.2.5 Ứng dụng công nghệ tin học trong kiểm toán 110

KẾT LUẬN 111

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 112