MỤC LỤC

Trang

LỜI MỞ ĐẦU

CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1

1.1. KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1

1.1.1. Kiểm toán báo cáo tài chính 1

1.1.2. Quy trình kiểm toán chung 3

1.2. KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 5

1.2.1. Khái niệm 5

1.2.2. Vai trò của lập kế hoạch kiểm toán 6

1.2.3. Các bộ phận của lập kế hoạch kiểm toán 6

1.3. NỘI DUNG LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN. 8

1.3.1. LẬP KẾ HOẠCH TỔNG THỂ 8

1.3.1.1. Chuẩn bị cho kế hoạch kiểm toán 8

1.3.1.2. Thu thập thông tin cơ sở. 13

1.3.1.3. Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng. 15

1.3.1.4. Thực hiện các thủ tục phân tích. 16

1.3.1.5. Đánh giá tính trọng yếu và rủi ro. 17

1.3.1.6. Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng và đánh giá rủi ro kiểm soát. 25

1.3.2. THIẾT KẾ CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN 26

1.3.2.1. Thiết kế trắc nghiệm công việc 26

1.3.2.2. Thiết kế trắc nghiệm phân tích 27

1.3.2.3. Thiết kế trắc nghiệm trực tiếp số dư 28

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN – AASC 30

2.1. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN - AASC 30

2.1.1. Quá trình hình thành và lịch sử phát triển của Công ty 30

2.1.2. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 31

2.1.3. Thị trường hoạt động của Công ty 33

2.1.4. Khách hàng của Công ty 35

2.1.5. Kết quả kinh doanh và tình hình tài chính của Công ty 35

2.2. TÌNH HÌNH THỰC TẾ LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN – AASC 36

2.2.1. Những quy định chung của Công ty AASC về quy trình kiểm toán báo cáo tài chính 36

2.2.2.1. Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 39

2.2.2.2. Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể 43

2.2.2.3. Thiết kế chương trình kiểm toán 65

III. ĐÁNH GIÁ VỀ LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN – AASC. 72

3.1. Quy định chung về lập kế hoạch kiểm toán 73

3.2. Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ 74

3.3. Đánh giá rủi ro 75

3.4. Các thủ tục phân tích sử dụng trong lập kế hoạch kiểm toán 75

3.5. Thiết kế chương trình kiểm toán 76

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN - AASC 77

3.1. NHỮNG PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 77

3.1.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện lập kế hoạch kiểm toán 77

3.1.2. Những phương hướng hoàn thiện lập kế hoạch kiểm toán 77

3.2. NHỮNG GIẢI PHÁP CHỦ YẾU HOÀN THIỆN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN - AASC 78

3.2.1. Hoàn thiện thủ tục phân tích 78

3.2.1.1. Bổ sung phân tích các tỷ suất tài chính 78

3.2.1.2. Tăng cường phân tích ngang (Phân tích xu hướng) 79

3.2.1.3. Bổ sung thu thập và sử dụng các thông tin trong phân tích 80

3.2.1.4. Tăng cường phân tích kết quả so sánh 81

3.2.2. Hoàn thiện việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 82

3.2.2.1. Hoàn thiện việc đánh giá rủi ro kiểm soát 83

3.2.2.2. Hoàn thiện thiết kế chương trình kiểm toán 85

3.2.2.3. Nâng cao chất lượng hồ sơ kiểm toán 86

3.2.3. Các điều kiện chủ yếu để hoàn thiện lập kế hoạch kiểm toán báo báo tài chính 87

3.2.3.1. Về phía Nhà nước 87

3.2.3.2. Về phía Công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán 88