MỤC LỤC

MỤC LỤC……………………………………………………………………1

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT 3

DANH MỤC BẢNG BIỂU 4

DANH MỤC SƠ ĐỒ 4

LỜI MỞ ĐẦU 5

PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN (AASC) 8

1.1. Một vài nét cơ bản về công ty: 8

1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty: 9

1.3. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty AASC. 10

1.4. Một số kết quả đạt được trong những năm gần đây. 12

1.5. Quy trình kiểm toán. 15

PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY AASC 23

2.1. Quy trình lập kế hoạch kiểm toán tại AASC 23

2.1.1 Quy trình lập kế hoạch kiểm toán tại AASC 23

2.1.2 Vai trò của công tác lập kế hoạch kiểm toán BCTC tại AASC. 24

2.2 Thực trạng công tác lập kế hoạch kiểm toán tại Công ty AASC. 25

2.2.1. Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán. 25

2.2.1.1. Gửi thư chào hàng 25

2.2.1.2 Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm toán 26

2.2.1.3 Lựa chọn nhóm kiểm toán 31

2.2.1.4 Thiết lập các điều khoản trong hợp đồng kiểm toán 31

2.2.2 Lập kế hoạch chiến lược và kế hoạch kiểm toán cụ thể 31

2.2.2.1 Thu thập thông tin KH 32

2.2.2.2 Tìm hiểu hoạt động kinh doanh của KH 33

2.2.2.3 Tìm hiểu hệ thống KSNB của KH 36

2.2.2.4 Thực hiện các thủ tục phân tích sơ bộ 45

2.2.2.5 Đánh giá trọng yếu và rủi ro 48

2.2.3 Thiết kế chương trình kiểm toán 50

2.2.3.1 Tổng hợp các rủi ro kiểm toán có thể xảy ra và sai sót tiềm tàng tương ứng. 56

2.2.3.2 Xác định phương pháp kiểm toán. 58

2.2.3.3 Tổng hợp và phổ biến kế hoạch kiểm toán. 59

PHẦN III: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BCTC. 61

3.1 Đánh giá về công tác lập kế hoạch kiểm toán BCTC tại công ty. 61

3.1.1 Đánh giá về quy định lập kế hoạch kiểm toán 61

3.1.2 Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán chiến lược và lập kế hoạch kiểm toán tổng thể 63

3.1.2.1 Tìm hiểu và đánh giá hệ thống KSNB 63

3.1.2.2 Đánh giá rủi ro 64

3.1.2.3 Các thủ tục phân tích 65

3.1.3 Giai đoạn thiết kế chương trình kiểm toán. 66

3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác lập kế hoạch kiểm toán BCTC tại Công ty. 66

3.2.1 Hoàn thiện công tác lập kế hoạch kiểm toán chiến lược và lập kế hoạch kiểm toán tổng thể 66

3.2.2 Hoàn thiện việc đánh giá hệ thống KSNB trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 68

3.2.3 Hoàn thiện việc thiết kế chương trình kiểm toán 69

KẾT LUẬN 70

TÀI LIỆU THAM KHẢO 71