Lời nói đầu 1

Phần I: Cơ sở lý luận chung 2

1.1. Vai trò của việc nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng trong quy trình kiểm toán 2

1.2. Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ 3

1.3. Các khái niệm cơ bản. 4

1.3.1. Trách nhiệm của ban quản trị. 4

1.3.2. Sự đảm bảo hợp lý 5

1.3.3. Những giới hạn cố hữu 5

1.3.4. Phương pháp xử lý số liệu. 5

1.4. các yếu tố cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ 6

1.4.1. Môi trường kiểm soát 6

1.4.2. Hệ thống kế toán 8

1.4.3. Các thủ tục kiểm soát 10

Phần II: Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát 11

2.1. Khái quát về quá trình thu thập thông tin nhằm để hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ và việc đánh gía rủi ro kiểm soát. 11

2.1.1. Các lý do của việc hiểu đầy đủ hệ thống kiểm soát nội bộ để lập kế hoạch cuộc kiểm toán 11

2.1.2. Hiểu biết hệ thống kiểm soát nội bộ, đối với cách thiết kế và sự hoạt động. 11

2.1.3. Đánh giá và quyết định. 13

2.1.4. Khảo sát kiểm soát 15

2.1.5. Rủi ro phát hiện và các khảo sát kế hoạch về số dư trên báo cáo tài chính 16

2.2. Thể thức để đạt được sự hiểu biết. 16

2.2.1. Thể thức liên quan với cách thiết kế và sắp xếp trong quá trình hoạt động. 17

2.2.2. Tài liệu chứng minh sự hiểu biết. 18

2.3. Quá trình đánh giá rủi ro kiểm soát 20

2.3.1.Nhận diện các mục tiêu kiểm soát 20

2.3.2. Nhận diện các quá trình kiểm soát đặc thù 20

2.3.3. Nhận diện và đánh giá các nhược điểm 20

2.3.4. Bảng mô hình kiểm soát 22

2.3.5. Đánh giá rủi ro kiểm soát. 22

2.3.6. Thông báo các hạn chế phát hiện được. 22

2.4. Khảo sát các quá trình kiểm soát. 23

2.4.1. Các thể thức khảo sát quá trình kiểm soát. 23

2.4.2. Phạm vi của các thể thức 24

2.4.3. Mối quan hệ giữa các cuộc khảo sát kiểm soát với các thể thức để có được sự hiểu biết 24

Kết luận 26