MỤC LỤC

Lời mở đầu 1

PHẦN I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 3

I. Khái quát về hệ thống Kiểm soát nội bộ trong các Doanh nghiệp 3

1. Kiểm soát trong quản lý 3

1.1. Khái niệm kiểm soát trong quản lý 3

1.2. Phân loại kiểm soát 4

2. Hệ thống kiểm soát nội bộ 5

2.1. Quan điểm của Liên đoàn kế toán quốc tế (IFAC) 5

2.2. Quan điểm của các kế toán viên công chứng Mỹ (AICPA) 6

2.3. Quan điểm của chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (VSA) 7

3.1. Yêu cầu của quản lý 7

3.2. Quan hệ giữa kiểm soát và quá trình quản lý tổng thể 9

3.2.1. Quan hệ với lập kế hoạch: 9

3.2.2. Quan hệ với việc tổ chức: 9

3.2.3. Quan hệ với việc cung cấp các nguồn lực: 10

3.2.4. Quan hệ với việc điều hành: 10

3.3. Phạm vi quan tâm của hệ thống kiểm soát nội bộ 10

II. Tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp 11

1. Khái quát về tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ tại doanh nghiệp 11

1.1. Thiết kế và thực hiện kiểm soát 11

1.2. Sự cần thiết phải hoà nhập kiểm soát vào hoạt động quản lý 11

1.3. Qui mô bảo vệ và xây dựng 12

1.4. Phân tích rủi ro đối với các mục tiêu bảo vệ 13

1.5. Vấn đề phản ứng của con người với kiểm soát 13

2. Các yếu tố cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ 14

2.1. Môi trường kiểm soát 14

2.1.1. Các đặc thù về quản lý: 15

2.1.2. Cơ cấu tổ chức: 15

2.1.3. Chính sách nhân sự 16

2.1.4. Công tác kế hoạch: 16

2.1.5. Uỷ ban kiểm soát 16

2.1.6. Môi trường bên ngoài: 17

2.2. Hệ thống kế toán 17

2.3. Các thủ tục kiểm soát 18

2.4 Kiểm toán nội bộ 19

3. Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp 20

3.1. Thiết lập môi trường kiểm soát 20

3.1.1. Thiết lập cách thức quản lý của doanh nghiệp: 21

3.1.2. Thiết lập cơ cấu tổ chức: 21

3.1.3. Xây dựng chính sách nhân sự: 21

3.1.4. Thiết kế công tác kế hoạch: 22

3.1.5. Thiết lập uỷ ban kiểm soát 22

3.2. Thiết lập hệ thống kế toán 23

3.2.1. Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán: 23

3.2.2. Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán: 23

3.2.3. Tổ chức hệ thống sổ kế toán: 24

3.2.4. Tổ chức hệ thống bảng tổng hợp cân đối kế toán: 25

3.3. Thiết lập các thủ tục kiểm soát 27

3.4. Xây dựng bộ phận kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp 28

3.4.2. Qui định về phạm vi công việc của kiểm toán nội bộ 29

3.4.3. Thiết kế qui trình công việc kiểm toán 31

3.4.4. Thiết lập bộ phận quản lý kiểm toán nội bộ 32

III. qui trình kiểm soát 32

1. Xác định và triển khai các mục tiêu 33

2. Những vấn đề về đo lường 34

3. Những vấn đề vế so sánh thành tích thực tế với mục tiêu 34

4. Phân tích nguyên nhân chênh lệch 34

5. Xác định hành động quản lý thích hợp 34

6. Thực hiện hành động quản lý 35

7. Những vấn đề về tiếp tục đánh giá 35

IV. đánh giá các hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ dưới con mắt của các nhà quản lý. 35

1. Ưu điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ 35

2. Nhược điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ 36

PHẦN II: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY ĐƯỜNG SẮT VIỆT NAM TRONG LĨNH VỰC XÂY LẮP THIẾT KẾ 37

I. Tổng quan về Tổng công ty đường sắt Việt Nam 37

1. Lịch sử hình thành và phát triển của Tổng công ty 37

2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty 39

II. Tổng quan chung về hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty đường sắt Việt Nam 43

1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Tổng công ty 43

1.1. Sơ đồ tổ chức bộ maý 43

1.2. Nhiệm vụ, quyền hạn, chức năng của các bộ phận 43

1.2.1. Hội đồng quản trị, ban kiểm soát 43

1.2.2. Tổng giám đốc và bộ máy giúp việc 45

2.2. Ban kiểm soát 47

2.2.1. Nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm của Ban kiểm soát 48

2.2.2. Thành viên Ban kiểm soát 48

2.2.3. Tổ chức hoạt động của ban kiểm soát 49

III. Tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực xây lắp thiết kế tại Tổng công ty 50

1. Đặc điểm của hoạt động xây lắp thiết kế tại Tổng công ty đường sắt Việt Nam 50

1.1. Đặc điểm của hoạt động xây lắp thiết kế tại Tổng công ty 50

1.2. Các đơn vị thành viên thực hiện hoạt động xây lắp thiết kế tại Tổng công ty 52

2. Tổ chức quản lý trong hoạt động xây lắp thiết kế tại Tổng công ty 52

2.1. Nhiệm vụ và quyền hạn của Ban Quản lý xây dựng Đường sắt 53

2.2. Trách nhiệm của Ban Quản lý và xây dựng Đường sắt 55

2.3. Bộ máy tổ chức của Ban Quản lý xây dựng Đường sắt 56

2.4. Nguyên tắc hoạt động của Ban Quản lý xây dựng Đường sắt 56

2.5. Các Ban Quản lý xây dựng Đường sắt đạng hoạt động của Tổng công ty 57

3. Chu trình thực hiện dự án và thực hiện kiểm soát trong lĩnh vực Xây lắp Thiết kế tại Tổng công ty 57

3.1. Chuẩn bị dự án 59

3.2. Thực hiện dự án đầu tư 66

3.3. Giai đoạn kết thúc dự án 75

PHẦN III: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY ĐƯỜNG SẮT VIỆT NAM TRONG LĨNH VỰC XÂY LẮP THIẾT KẾ 81

I. Đánh giá hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ nói chung và trong lĩnh vực xây lắp thiết kế nói riêng tại Tổng công ty đường sắt Việt Nam 81

1. Nhận xét về hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty đường sắt Việt Nam 81

1.1. Môi trường kiểm soát: 81

1.2. Hệ thống kế toán 82

1.3. Các thủ tục kiểm soát 82

1.4. Bộ phận kiểm toán nội bộ 83

2. Hệ thống kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực xây lắp thiết kế 83

2.1. Ưu điểm 83

2.2. Những điểm hạn chế 84

II. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty Đường sắt Việt Nam nói chung và xét riêng trong lĩnh vực xây lắp thiết kế 86

1. Kiểm toán viên nội bộ 87

1.1. Điều kiện đối với kiểm toán viên nội bộ: 87

1.2.Về việc bổ nhiệm, bãi miễn chức danh cho kiểm toán viên nội bộ: 87

1.3. Về trách nhiệm của kiểm toán viên nội bộ: 87

1.4. Quyền hạn của kiểm toán viên nội bộ 88

2. Tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ 88

2.1. Bộ máy kiểm toán nội bộ 88

2.2. Trưởng phòng kiểm toán nội bộ 89

2.3. Bộ máy kiểm toán nội bộ ở doanh nghiệp có các đơn vị trực thuộc. 90

3. Thiết kế qui trình thực hiện kiểm toán 90

4. Lựa chọn phương pháp tiến hành kiểm toán nội bộ 92

5. Phạm vi công việc của kiểm toán nội bộ 92

6. Biện pháp cụ thể trong lĩnh vực xây lắp thiết kế 92

IV. điều kiện áp dụng các giải pháp trên tại Tổng công ty đường sắt Việt Nam 93

1. Các nhân tố bên trong 93

2. Các nhân tố bên ngoài 93

Kết luận 95

Danh mục tài liệu tham khảo 97