MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG I: THỰC TRẠNG ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM 2

1.1.GIỚI THIỆU VỀ PHẦN MỀM AS2 VÀ SMART AUDIT SUPPORT (SAS)– CÔNG CỤ HỖ TRỢ ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN 2

1.2.ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM THỰC HIỆN 3

1.2.1. Phương pháp tiếp cận đánh giá rủi ro của Deloitte Việt Nam 3

1.2.2. Đặc điểm khách thể kiểm toán ảnh hưởng đến rủi ro kiểm toán BCTC do Deloitte Việt Nam thực hiện 5

1.2.3. Đánh giá rủi ro chấp nhận hợp đồng kiểm toán và xác định mức độ trọng yếu (PM) 9

1.2.4. Đánh giá rủi ro kiểm toán trên báo cáo tài chính 26

1.2.4.1. Đánh giá rủi ro tiềm tàng trên báo cáo tài chính 26

1.2.4.2. Đánh giá rủi ro kiểm soát trên báo cáo tài chính 32

1.2.4.3. Đánh giá rủi ro phát hiện trên báo cáo tài chính 51

1.2.5. Đánh giá rủi ro kiểm toán trên số dư khoản mục và loại hình nghiệp vụ 52

1.2.5.1. Đánh giá rủi ro tiềm tàng trên số dư khoản mục và loại hình nghiệp vụ 52

1.2.5.2. Đánh giá rủi ro kiểm soát trên số dư khoản mục và loại hình nghiệp vụ 59

1.2.5.3. Dự kiến rủi ro phát hiện trên số dư khoản mục và loại hình nghiệp vụ 64

CHƯƠNG II: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TRÌNH TỰ ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM 67

2.1. NHẬN XÉT VỀ THỰC TRẠNG ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM 67

2.1.1. Những ưu điểm trong thực tế 67

2.1.2. Những tồn tại 71

2.2. CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN ĐÁNH GIÁ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM 73

2.2.1. Sử dụng lưu đồ trong đánh giá rủi ro kiểm soát 73

2.2.2. Nâng cao hiệu quả đánh giá rủi ro kiểm soát 75

2.2.3. Sử dụng tư liệu của chuyên gia 77

KẾT LUẬN 79

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80