MỤC LỤC

Trang

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH 3

1.1. Trọng yếu và rủi ro trong kiểm toán tài chính 3

1.1.1. Trọng yếu trong kiểm toán tài chính 3

1.1.2. Rủi ro kiểm toán trong kiểm toán tài chính 13

1.1.3. Mối quan hệ giữa trọng yếu và rủi ro trong kiểm toán tài chính 27

1.2. Đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán tài chính 29

1.2.1. Đánh giá trọng yếu trong kiểm toán tài chính 29

1.2.2. Đánh giá rủi ro kiểm toán trong kiểm toán tài chính 39

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO KIỂM TOÁN DO CÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THỰC HIỆN 50

2.1. Đặc điểm của Công ty Kiểm toán Việt Nam với vấn đề đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán tài chính 50

2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 50

2.1.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động của Công ty 52

2.1.3. Khái quát hệ thống kiểm toán AS/2 với vấn đề đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán tài chính 56

2.2. Quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán tài chính tại Công ty Kiểm toán Việt Nam hiện nay 58

2.2.1. Đánh giá rủi ro chấp nhận hợp đồng kiểm toán Báo cáo tài chính 58

2.2.3. Đánh giá rủi ro kiểm toán trên Báo cáo tài chính 66

2.3. Xác định mức độ trọng yếu 83

2.4. Đánh giá rủi ro kiểm toán trên số dư tài khoản và loại hình nghiệp vụ 89

2.4.1. Đánh giá rủi ro tiềm tàng trên số dư tài khoản và loại hình nghiệp vụ 89

2.3.2. Đánh giá rủi ro kiểm soát trên số dư tài khoản và loại hình nghiệp vụ 95

2.4.3. Đánh giá rủi ro phát hiện trên số dư tài khoản và loại hình nghiệp vụ 99

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH DO CÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THỰC HIỆN 101

3.1. Tính tất yếu phải hoàn thiện quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán tài chính tại Công ty 101

3.2. Nguyên tắc hoàn thiện quy trình đánh giá trọng yếu rủi ro kiểm toán tại Công ty 105

3.3. Giải pháp hoàn thiện quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán tại Công ty 107

3.3.1. Nâng cao hiệu quả sử dụng lưu đồ trong đánh giá rủi ro kiểm soát 107

3.3.2. Sử dụng tư liệu của chuyên gia 108

3.3.3. Đánh giá xác đáng độ tin cậy kiểm soát trong kiểm tra chi tiết 110

3.4. Những kiến nghị nhằm thực hiện hoàn thiện quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán tài chính tại Công ty 111

KẾT LUẬN 116

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC