MỤC LỤC

Trang

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH 3

1.1. Trọng yếu và rủi ro trong kiểm toán tài chính 3

1.1.1. Trọng yếu trong kiểm toán tài chính 3

1.1.2. Rủi ro kiểm toán trong kiểm toán tài chính 13

1.1.3. Mối quan hệ giữa trọng yếu và rủi ro trong kiểm toán tài chính 28

1.2. Quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán tài chính 30

1.2.1.Quy trình đánh giá trọng yếu trong kiểm toán tài chính 30

1.2.2. Quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán trong kiểm toán tài chính 41

1.2.2.1. Đánh giá rủi ro tiềm tàng 41

1.2.2.2. Đánh giá rủi ro kiểm soát 45

1.2.2.3. Đánh giá rủi ro phát hiện 50

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO KIỂM TOÁN DO CÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THỰC HIỆN 53

2.1. Đặc điểm của Công ty Kiểm toán Việt Nam với vấn đề đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán tài chính 53

2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 53

2.1.2. Đặc điểm tổ chức và hoạt động của Công ty 55

2.1.3. Khái quát Hệ thống Kiểm toán Audit System (AS/2) 61

2.2. Quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán tài chính tại Công ty Kiểm toán Việt Nam hiện nay 62

2.2.1. Đánh giá rủi ro chấp nhận hợp đồng kiểm toán báo cáo tài chính 62

2.2.2. Đánh giá rủi ro kiểm toán trên báo cáo tài chính 73

2.2.2.1. Đánh giá rủi ro tiềm tàng trên báo cáo tài chính 73

2.2.2.2. Đánh giá rủi ro kiểm soát trên báo cáo tài chính 75

2.2.2.3. Đánh giá rủi ro phát hiện trên báo cáo tài chính 91

2.2.3. Xác định mức độ trọng yếu 92

2.2.4. Đánh giá rủi ro kiểm toán trên số dư khoản mục và loại hình nghiệp vụ 99

2.2.4.1. Đánh giá rủi ro tiềm tàng trên số dư khoản mục và loại hình nghiệp vụ 99

2.2.4.2. Đánh giá rủi ro kiểm soát trên số dư khoản mục và loại hình nghiệp vụ 106

2.2.4.3. Đánh giá rủi ro phát hiện trên số dư khoản mục và loại hình nghiệp vụ 110

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH DO CÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THỰC HIỆN 113

3.1. Tính tất yếu phải hoàn thiện quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán tài chính của Công ty 113

3.2. Nguyên tắc hoàn thiện quy trình đánh giá trọng yếu rủi ro kiểm toán tại Công ty 117

3.3. Giải pháp hoàn thiện quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán tại Công ty 120

3.3.1. Nâng cao hiệu quả sử dụng lưu đồ trong đánh giá rủi ro kiểm soát 120

3.3.2. Sử dụng tư liệu của chuyên gia 121

3.3.3. Đánh giá xác đáng độ tin cậy kiểm soát trong kiểm tra chi tiết 124

3.4. Những kiến nghị nhằm thực hiện giải pháp hoàn thiện quy trình đánh giá trọng yếu và rủi ro kiểm toán trong kiểm toán tài chính tại Công ty 125

KẾT LUẬN 130

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC