MỤC LỤC

Trang

LỜI NÓI ĐẦU 1

PHẦN I. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3

I. Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ 3

1. Khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ 3

2. Các yếu tố cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ 5

2.1 Môi trường kiểm soát 5

2.2 Hệ thống kế toán 9

2.3 Các thủ tục kiểm soát 10

2.4 Kiểm toán nội bộ 12

3. Những ưu điểm và hạn chế vốn có của hệ thống kiểm soát nội bộ 13

4. Mục đích của việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ 15

II. Quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán Báo cáo tài chính 17

1. Thu thập hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ và mô tả chi tiết hệ thống kiểm soát nội bộ trên các giấy làm việc 17

1.1 Hiểu biết về môi trường kiểm soát 20

1.2 Hiểu biết về hệ thống kế toán 20

1.3 Hiểu biết về các thủ tục kiểm soát 21

2. Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát để lập kế hoạch cho từng khoản mục 25

3. Thực hiện thử nghiệm kiểm soát 28

4. Lập bảng đánh giá kiểm soát nội bộ 31

5. Mối quan hệ giữa việc đánh giá rủi ro kiểm soát và việc xác định các phép thử nghiệm áp dụng 31

PHẦN II. THỰC TRẠNG VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH THỰC HIỆN BỞI CHI NHÁNH CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN SÀI GÒN TẠI HÀ NỘI THỰC HIỆN 33

I. Đặc điểm của chi nhánh công ty kiểm toán và tư vấn tài chính kế toán sài gòn tại hà nội 33

1- Quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh Công ty AFC Sài Gòn tại Hà Nội. 33

2- Nhiệm vụ chức năng và phạm vi hoạt động của Chi nhánh Công ty AFC Sài Gòn tại Hà Nội. 35

3- Tổ chức bộ máy quản lý tại Chi nhánh Công ty AFC Sài Gòn tại Hà Nội. 39

II- Quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính do chi nhánh công ty afc sài gòn tại hà nộithực hiện 40

1- Quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ do chi nhánh công ty AFC Sài Gòn tại Hà Nội thực hiện. 40

1.1. Tìm hiểu hoạt động kinh doanh của khách hàng 40

1.2. Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ theo từng yếu tố cấu thành 42

1.3. Thực hiện thử nghiệm kiểm soát 45

1.4. Đánh giá rủi ro kiểm soát 47

2- Thực trạng thực hiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính của Công ty AFC Sài Gòn 47

2.1. Tìm hiểu hoạt động kinh doanh của khách hàng 47

2.2. Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ 49

2.3- Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát 71

2.4. Đánh giá rủi ro kiểm soát. 74

PHẦN III. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH THỰC HIỆN BỞI CHI NHÁNH CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN TẠI HÀ NỘI 77

I- Sự cần thiết phải hoàn thiện quy trình đánh giá HTKSNB trong kiểm toán báo cáo tài chính 77

II- Nhận xét về quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ thực hiện bởi chi nhánh Công ty kiểm toán và tư vấn tài chính kế toán Sài Gòn tại Hà Nội 78

III- Kiến nghị hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính ở chi nhánh Công ty AFC Sài Gòn tại Hà Nội 79

KẾT LUẬN 91

TÀI LIỆU THAM KHẢO 92