MỞ ĐẦU

1. Lí do chọn đề tài:

Với yêu cầu khách quan của nền kinh tế, đòi hỏi các nước phải giao thương buôn bán hàng hóa với nhau. Vì đặc điểm kinh tế mỗi nước rất khác nhau, nên khi trao đổi mua bán buộc phải có một sự thỏa thuận giữa hai quốc gia bằng việc so sánh giá cả hàng hóa trong nước và bên ngoài, hình thành nên một loại giá của tiền tệ nước này so với nước khác được gọi là tỉ giá hối đoái. Vì vậy, tỉ giá hối đoái là giá của một loại tiền tệ được biểu hiện qua một loại tiền tệ khác.

Trong giai đoạn hiện nay, tất cả các quốc gia đều sống trong thời đại toàn cầu hóa mạnh mẽ chưa từng thấy. Trong lĩnh vực kinh tế, một trong những biên giới quan trọng để phân biệt từng nền kinh tế là tỉ giá hối đoái với tư cách là tương quan giữa nền kinh tế một quốc gia và thế giới. Về mặt chính trị, nó là chủ quyền của một quốc gia, là một công cụ chính sách của lãnh đạo chính trị của quốc gia. Cho nên, vấn đề tỉ giá là vấn đề mang tính phức tạp và rất quan trọng.

Từ năm 1989 đến nay, Việt Nam bắt đầu mở cửa nền kinh tế, tỉ giá hối đoái do Ngân hàng nhà nuớc Việt Nam (NHNN VN) quản lí đang ngày càng phát huy hiệu quả đáp ứng yêu cầu của ngoại thương. Tỉ giá hối đoái như là phương tiện trao đổi tiền tệ để buôn bán hàng hóa ra thế giới bên ngoài. Bởi vì quá trình bán hàng và thu tiền luôn có một thời hạn nhất định, mà tỉ giá thì luôn biến động theo từng thời điểm, làm cho số tiền bỏ ra và thu về trong từng thời điểm sẽ rất khác nhau, ảnh hưởng đến hiệu quả xuất nhập khẩu. Vì vậy, tỉ giá luôn quyết định hiệu quả của xuất nhập khẩu hàng hóa. Hơn nữa, khi tự do hóa thương mại đang mở rộng như ngày nay, tỉ giá đang dần được quản lí bởi thị trường thì những biến động của nó luôn diễn ra mỗi lúc phức tạp và nhạy cảm hơn, tác động của nó đến xuất nhập khẩu sẽ mạnh mẽ hơn nữa.

Đứng dưới góc độ một doanh nghiệp xuất nhập khẩu (XNK) không có quyền điều chỉnh tỉ giá theo nhu cầu của mình nhưng lại chịu ảnh hưởng trực tiếp bởi tỉ giá hối đoái. Tỉ giá và những biến động của nó luôn là nhân tố tác động mạnh mẽ đến hiệu quả kinh doanh XNK.

Bằng sự hiểu biết và mối quan tâm của mình em chọn đề tài “Phân tích tác động của tỉ giá hối đoái đến hoạt động xuất nhập tại Công ty xuất nhập khẩu nông sản thực phẩm An giang”.

2. Mục tiêu đề tài:

Tỉ giá hối đoái là một trong những công cụ tài chính - tiền tệ của Chính phủ. Cho nên, việc điều chỉnh tỉ giá thể hiện mục tiêu và là vai trò của Chính phủ. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đảm đương nhiệm vụ quản lí và điều hành tỉ giá theo mục tiêu của Chính phủ.

Hơn nữa, tỉ giá đo lường sức mạnh kinh tế, thực lực kinh tế của một quốc gia. Trong điều kiện hội nhập kinh tế thế giới, tỉ giá hối đoái cần được xác định với tổng quan giữa nền kinh tế quốc gia với thế giới bên ngoài vốn phức tạp và rất không đồng nhất. Tỉ giá còn phải được điều chỉnh dựa trên thị trường ngoại tệ.

Dưới góc độ, công ty xuất nhập khẩu chịu ảnh hưởng của tỉ giá. Những biến động của tỉ giá tác động trực tiếp và chủ động vào hoạt động của doanh nghiệp. Với tính chất quan trọng và cấp thiết của đề tài nên mục tiêu chuyên đề nghiên cứu :

+ Tìm hiểu xu hướng biến động của tỉ giá trong thời gian năm 1998, 2000 và 2004.

+ Sự biến động của tỉ giá đã tác động đến tình hình tài chính của doanh nghiêp như: doanh thu xuất khẩu, lợi nhuận của hoạt động xuất khẩu nói riêng và lợi nhuận kinh doanh của doanh nghiệp nói chung trong các năm 1998,2000 và 2004.

+ Sự tăng giảm của tỉ giá ảnh hưởng đến kế hoạch kinh doanh xuất khẩu của doanh nghiệp, ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp.

3. Phương pháp nghiên cứu:

3.1.Phương pháp thu thập số liệu:

Từ Bảng báo cáo XNK, Báo cáo kết quả kinh doanh, Bảng tổng kết tài sản, Báo cáo số dư ngoại tệ của Công ty xuất nhập khẩu Nông sản thực phẩm An Giang qua các năm 1998, 2000 và 2004.

3.2. Phương pháp xử lí số liệu:

Dùng các phương pháp phân tích sau:

+ Phân tích xu hướng tỉ giá VND/USD qua các năm 1998, 2000 và 2004 để đưa ra những nhận xét về thay đổi của tỉ giá.

+ Tính tỉ giá xuất khẩu gạo của doanh nghiêp dựa vào giá mua gạo tại thị trường trong nước và giá gạo xuất khẩu qua 3 năm 1998, 2000, 2004 và so sánh với tỉ giá mua USD của ngân hàng để đánh giá hiệu quả hoạt động xuất khẩu.

+ Khi tỉ giá tăng lên hay giảm xuống làm cho những khoản ngoại tệ: tiền gửi ngân hàng, khoản phải thu, nợ phải trả thay đổi giá trị, ảnh hưởng đến tình hình tài chính. Dùng kế toán chênh lệch tỉ giá và các tỉ số tài chính để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiêp như:

* Các tỉ số về khả năng thanh toán: Phản ánh khả năng trả nợ ngắn hạn của doanh nghiệp.

* Các tỉ số về cơ cấu tài chính: Phản ánh mức độ tự chủ của doanh nghiệp

* Các tỉ số hoạt động: Phản ánh công tác tổ chức điều hành hoạt động của doanh nghiệp.

* Các tỉ số về doanh lợi: Phản ánh hiệu quả quản trị của doanh nghiệp. Các tỉ số này thường được dùng để so sánh với các tỉ số trung bình ngành. Trong điều kiện nước ta khi các các tỉ số trung bình ngành chưa được thống kê, nên khi phân tích sẽ dựa vào những tỉ số tài chính mẫu mà được đánh giá là tốt để so sánh. Đồng thời, so sánh các tỉ số này theo thời gian năm 1998, 2000 và 2004 để nhận thấy những thay đổi mang tính thuận lợi hay bất lợi.

4. Giới hạn đề tài:

Trong giai đoạn 1999 – 2004, tỉ giá luôn biến động, những thời điểm tỉ giá biến động mạnh gây ảnh hưởng lớn đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Nhưng do hạn chế về địa điểm nghiên cứu, cách tiếp cận số liệu nên đề tài chỉ tập trung phân tích số liệu của 3 năm 1998, 2000 và 2004.

Về hoạt động của doanh nghiệp, tỉ giá được sử dụng chủ yếu là VND/USD nên việc phân tích sẽ tìm hiểu biến động của loại tỉ giá này và đồng ngoại tệ sử dụng để phân tích là USD.

Và vì tỉ giá là vấn đề kinh tế vĩ mô nhạy cảm và hết sức phức tạp, gây nhiều tranh cải trên cả phương diện lí luận và thực tiễn. Cho nên đề tài sẽ có những giới hạn nhất định