MỤC LỤC

Trang

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG BIỂU

LỜI NÓI ĐẦU

CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VẬN DỤNG THỦ TỤC PHÂN TÍCH TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1

1.1. Kiểm toán tài chính và vai trò của thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính 1

1.1.1. Khái niệm, đối tượng kiểm toán báo cáo tài chính 1

1.1.2. Phương pháp kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính và mối quan hệ với thủ tục phân tích 3

1.2. Lý luận chung về thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính 5

1.2.1. Khái niệm về thủ tục phân tích 5

1.2.2. Phân loại thủ tục phân tích 7

1.2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến việc vận dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính 9

1.2.4. Mục đích, ý nghĩa của thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính 10

1.3.Vận dụng thủ tục phân tích trong các giai đoạn của kiểm toán báo cáo tài chính 11

1.3.1. Lập kế hoạch kiểm toán 11

1.3.2.Thực hiện kế hoạch kiểm toán 17

1.3.3. Kết thúc kiểm toán 20

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VẬN DỤNG THỦ TỤC PHÂN TÍCH TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN NEXIA ACPA 22

2.1. Tổng quan về công ty TNHH Kiểm Toán và Tư Vấn Nexia ACPA 22

2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Kiểm Toán và Tư Vấn NEXIA ACPA 22

2.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty: 24

2.1.2.1. Ngành nghề kinh doanh và thị trường của Công ty TNHH Kiểm Toán và Tư Vấn NEXIA ACPA: 24

2.1.2.2. Khái quát tình hình kinh doanh của công ty những năm gần đây: 25

2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý, chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban 26

2.1.3.1. Cơ cấu tổ chức của công ty: 26

2.1.3.2. Tổ chức kế toán: 29

2.1.4. Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH kiểm toán và tư vấn NEXIA ACPA 30

2.1.4.1 Tìm hiểu qui trình hoạt động kinh doanh của khách hàng 32

2.1.4.2. Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát 34

2.1.4.3.Thực hiện các thử nghiệm cơ bản 36

2.1.4.4 Thực hiện các thủ tục kiểm toán bổ trợ 36

2.2. Vận dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính tại các khách hàng do công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn NEXIA ACPA thực hiện 37

2.2.1. Vận dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính tại khách hàng A 37

2.2.1.1. Lập kế hoạch kiểm toán 37

2.2.1.2. Thực hiện kế hoạch kiểm toán 42

2.2.1.3. Kết thúc kiểm toán 51

2.2.2. Vận dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính của khách hàng B 54

2.2.2.1. Lập kế hoạch kiểm toán 54

2.2.2.2. Thực hiện kế hoạch kiểm toán 58

2.2.3. Khái quát việc vận dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH Kiểm Toán và Tư Vấn NEXIA ACPA 68

2.2.4.1. Lập kế hoạch kiểm toán 68

2.2.4.2. Thực hiện kế hoạch kiểm toán 70

2.2.4.3. Kết thúc kiểm toán 71

2.3. Đánh giá chung về việc vận dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn NEXIA ACPA 72

2.3.1. Ưu điểm 72

2.3.1.1. Về đội ngũ nhân viên 72

2.3.1.2. Về giấy tờ làm việc 73

2.3.1.3. Vận dụng linh hoạt thủ tục phân tích 73

2.3.1.4. Về việc phân công công việc giữa các kiểm toán viên 74

2.3.1.5. Về hệ thống kiểm soát chất lượng 74

2.3.2. Nhược điểm 75

2.3.2.1. Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 75

2.3.2.2 Trong giai đoạn thực hiện kiểm toán 76

2.3.2.3. Trong giai đoạn kết thúc kiểm toán 76

CHƯƠNG III: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VIỆC VẬN DỤNG THỦ TỤC PHÂN TÍCH TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN NEXIA ACPA 78

3.1. Tính tất yếu phải hoàn thiện việc vận dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty NEXIA ACPA 78

3.2. Phương hướng hoàn thiện việc vận dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính 79

3.3. Giải pháp hoàn thiện việc vận dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán BCTC tại công ty NEXIA ACPA 81

3.3.1. Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 81

3.3.2. Trong giai đoạn thực hiện kiểm toán: 84

3.3.3. Trong giai đoạn kết thúc kiểm toán 86

3.4. Kiến nghị thực hiện giải pháp hoàn thiện vận dụng thủ tục phân tích trong kiểm toán báo cáo tài chính 87

3.4.1. Kiến nghị đối với công ty TNHH kiểm toán và tư vấn NEXIA ACPA 87

3.4.2. Kiến nghị đối với cơ quan chức năng 89

3.4.3. Kiến nghị đối với khách hàng kiểm toán 92

KẾT LUẬN

TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC