MỤC LỤC

A. LỜI MỞ ĐẦU 3

B. THIẾT LẬP HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 4

I. Lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ 4

1. Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ 4

1.1. Các khái niệm về kiểm soát nội bộ 4

1.2. Bản chất của hệ thống kiểm soát nội bộ 5

2. Các yếu tố cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ 6

2.1. Môi trường kiểm soát 6

2.2. Hệ thống kế toán 6

2.3. Các thủ tục kiểm soát 7

2.4. Kiểm toán nội bộ 7

3. Các khía cạnh của hệ thống kiểm soát nội bộ 8

3.1. Mục tiêu của công ty 8

3.2. Xác định và đánh giá rủi ro 8

3.3. Cơ chế kiểm soát doanh nghiệp 9

3.4. Quy chế quản lý doanh nghiệp 9

3.5. Giám sát việc thực hiện các quy chế quản lý 10

3.6. Môi trường kiểm soát 10

4. Ma trận kiểm soát 11

4.1. Ma trận kiểm soát - hệ thống kiểm soát nội bộ theo chiều dọc 11

4.2. Ma trận kiểm soát - hệ thống kiểm soát nội bộ theo

chiều ngang 13

5. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ 14

5.1. Môi trường kiểm soát 14

5.2. Đánh giá rủi ro 15

5.3. Hoạt động kiểm soát 15

5.4. Hệ thống thông tin và truyền thông 16

5.5. Hệ thống giám sát và thẩm định 16

II. Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại 17

1. Sự cần thiết của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. 17

2. Tiền đề cho sự hình thành hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại ở Việt Nam 18

3. Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại 19

III. Thực trạng hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại ở Việt Nam 23

1. Những thành tựu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại Việt Nam: 24

2. Những hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay 25

2.1. Về phía Ngân hàng thương mại của Nhà nước 26

2.2. Với những ngân hàng thương mại 27

IV. Một số giải pháp nâng cao hiệu qủa hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại ở Việt Nam 31

C. KẾT LUẬN 40

DANH SÁCH TÀI LIỆU THAM KHẢO 41