Mục lục

Lời mở đầu Trang 3

Chương I: Một số vấn đề lý luận cơ bản về hạch toán vốn

bằng tiền. 5

I. Tổng quát về vốn bằng tiền 5

1. Khái niệm và phân loại vốn bằng tiền 5

2. Đặc điểm vốn bằng tiền và nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán 6

II. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền 8

1. Luân chuyển chứng từ 8

2. Hạch toán tiền mặt tại quỹ 9

2.1. Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt 9

2.2. Tài khoản sử dụng và nguyên tắc hạch toán 12

3. Kế toán tiền gửi Ngân hàng 21

3.1. Chứng từ dùng để hạch toán tiền gửi Ngân hàng 22

3.2. Tài khoản sử dụng và nguyên tắc hạch toán 22

3.3. Trình tự hạch toán tiền gửi Ngân hàng 23

4. Hạch toán tiền đang chuyển 25

4.1. Chứng từ sử dụng 25

4.2. Tài khoản sử dụng 25

4.3. Trình tự hạch toán 26

5. Hình thức sổ kế toán 26

5.1. Hình thức Nhật ký- sổ cái 26

5.2. Hình thức Chứng từ ghi sổ 28

5.3. Hình thức Nhật ký- chứng từ 30

5.4. Hình thức Nhật ký chung 31

Chương II. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại

công ty kim khí Hà Nội 33

I. Giới thiệu chung về công ty kim khí Hà nội 33

1. Quá trình hình thành và phát triển 33

2. Tổ chức bộ máy quản lý 34

3. Đặc điểm tổ chức kế toán của công ty 37

3.1. Tổ chức bộ máy kế toán 38

3.2. Tổ chức công tác kế toán 38

4. Tình hình luân chuyển chứng từ trong công ty 39

5. Đặc điểm thu chi vốn bằng tiền tại công ty kim khí Hà nội 40

II. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty kim khí HN 42

1. Hạch toán tiền mặt 42

1.1. Đối với nghiệp vụ phát sinh tăng tiền mặt 42

1.2. Đối với các nghiệp vụ phát sinh giảm tiền mặt 44

2. Hạch toán tiền gửi Ngân hàng 47

2.1. Đối với nghiệp vụ phát sinh tăng TGNH 48

2.2. Đối với nghiệp vụ phát sinh giảm TGNH 49

3. Đối chiếu và điều chỉnh sổ sách 54

3.1. Đối chiếu, kiểm tra và điều chỉnh nghiệp vụ phát sinh

tiền mặt tại quỹ 54

3.2. Đối chiếu, kiểm tra và điều chỉnh nghiệp vụ TGNH 56

Chương III. Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền tại công ty kim khí Hà Nội 58

I. Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty kim khí Hà nội 58

1. Đánh giá chung 58

2. Một số những tồn tại 60

II.Một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán

tai công ty kim khí Hà Nội 61

Kết luận 68