MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

NỘI DUNG 2

PHẦN I: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP QUỐC TẾ

1. Chuẩn mực kế toán quốc tế: 2

1.1.Vấn đề đặt ra 2

1.2.Phạm vi áp dụng: 3

1.3.Hạch toán kế toán: 3

1.4.Trình bày và công bố: 5

2. Kế toán thuế TNDN tại Mỹ. 6

PHẦN II: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Ở VIỆT NAM

I. Các vấn đề về thuế TNDN: 8

1.Khái niệm: 8

2. Phạm vi áp dụng. 9

2.1.Đối tượng chịu thuế TNDN: 9

2.2 Đối tượng không thuộc diện chịu thuế. 10

3. Căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp 10

3.1 Thu nhập chịu thuế. 11

3.2 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. 16

II. Chuẩn mực thuế TNDN. 16

1. Các thuật ngữ trong chuẩn mực. 16

1.1 Lợi nhuận kế toán: 16

1.2 Thu nhập chịu thuế: 16

1.3 Chi phí thuế TNDN (thu nhập thuế TNDN) 16

1.4 Thuế thu nhập hiện hành: 17

1.5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả: 17

1.6 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại: 17

1.7 Chênh lệch tạm thời 17

1.8 Cơ sở tính thuế thu nhập của một tài sản hay nợ phải trả: 17

2. Sự khác biệt giữa lợi nhuận kế toán và lợi nhuận chịu thuế. 18

III. Phương pháp hạch toán thuế TNDN 19

1.Tài khoản sử dụng 19

1.1 Tài khoản 3334- thuế TNDN phải nộp và tình hình nộp thuế TNDN vào Ngân sách Nhà nước. 19

1.2 Tài khoản 821- chi phí thuế TNDN 19

2. Phương pháp hạch toán 20

3. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 21

3.1 Tài khoản sử dụng. 22

3.2 Phương pháp hạch toán kế toán. 22

4.Tài sản thuế thu nhập hoãn lại. 23

4.1 Tài khoản sử dụng 24

4.2 Phương pháp hạch toán kế toán. 24

PHẦN III: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HẠCH TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HẠCH TOÁN Ở VIỆT NAM 26

1.Thực trạng thuế thu nhập doanh nghiệp hạch toán ở Việt Nam 26

1.1.Ưu điểm thuế TNDN 26

1.2.Hạn chế của thuế thu nhập doanh nghiệp ở Việt Nam. 27

1.3.Giải pháp và kiến nghị 29

KẾT LUẬN 30

TÊN TÀI LIỆU THAM KHẢO 31