MỤC LỤC

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ

TÓM TẮT LUẬN VĂN

MỞ ĐẦU 1

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 5

1.1. Lý luận chung về thuế thu nhập doanh nghiệp 5

1.1.1. Khái niệm, đặc điểm và vai trò thuế thu nhập doanh nghiệp 5

1.1.1.1. Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp 5

1.1.1.2. Đặc điểm của thuế thu nhập doanh nghiệp 5

1.1.1.3. Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường: 8

1.1.2. Các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 10

1.1.2.1. Phạm vi áp dụng thuế TNDN 10

1.1.2.2. Căn cứ để tính thuế thu nhập doanh nghiệp 11

1.1.2.3. Đăng ký kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế TNDN: 18

1.1.2.4. Miễn thuế, giảm thuế TNDN: 19

1.2. Lý luận chung về kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp. 21

1.2.1. Nội dung kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 17 ”Thuế thu nhập doanh nghiệp” 21

1.2.1.1. Nguyên tắc kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 21

1.2.1.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến thuế thu nhập doanh nghiệp 24

1.2.1.3. Ghi nhận thuế thu nhập doanh nghiệp 27

1.2.1.4. Trình bày thông tin liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp trên báo cáo tài chính 32

1.2.2. Phương pháp kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 34

1.2.2.1. Kế toán tổng hợp doanh thu, thu nhập, chi phí và xác định kết quả kinh doanh 34

1.2.2.2. Kế toán “Thuế thu nhập doanh nghiệp” và “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành” 37

1.2.2.3. Kế toán “Thuế thu nhập hoãn lại phải trả và tài sản thuế thu nhập hoãn lại” 38

1.3. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo chuẩn mực kế toán quốc tế IAS 12 “Thuế thu nhập” 39

1.3.1. Các loại chênh lệch tạm thời 39

1.3.2. Ghi nhận thuế thu nhập doanh nghiệp 39

1.3.3. Trình bày thông tin trên báo cáo tài chính 40

Chương 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRONG CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM 42

2.1. Thuế thu nhập doanh nghiệp và kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp trong các doanh nghiệp Việt Nam qua các giai đoạn lịch sử 42

2.1.1. Hệ thống chính sách tài chính về thuế thu nhập doanh nghiệp qua các giai đoạn lịch sử 42

2.1.2. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp qua các giai đoạn lịch sử 46

2.1.2.1. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp trước khi có chuẩn mực kế toán số 17 ”Thuế thu nhập doanh nghiệp” 46

2.1.2.2. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp sau khi có chuẩn mực kế toán số 17 ”Thuế thu nhập doanh nghiệp” 47

2.2. Thực trạng kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp trong các doanh nghiệp Việt Nam 49

2.2.1. Tổ chức hạch toán ban đầu 53

2.2.2. Trình tự kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 56

2.2.2.1. Kế toán tổng hợp doanh thu và thu nhập khác 56

2.2.2.2. Kế toán chi phí hợp lý, hợp lệ được trừ để tính thu nhập chịu thuế.................54

2.2.2.3. Kế toán thu nhập chịu thuế (lợi nhuận trước thuế) 74

2.2.2.4. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 75

2.2.2.5. Trình bày thông tin trên báo cáo tài chính 81

2.3. Đánh giá thực trạng kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp trong các doanh nghiệp Việt Nam. 81

2.3.1. Những thành quả đạt được trong lĩnh vực tài chính và kế toán đối với thuế thu nhập doanh nghiệp 81

2.3.2. Tồn tại và nguyên nhân 84

2.3.2.1. Đối với việc xây dựng khuôn khổ pháp lý tài chính, kế toán 84

2.3.2.1. Đối với việc thực hiện khuôn khổ pháp lý tài chính, kế toán trong các doanh nghiệp Việt Nam 86

Chương 3:MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TRONG CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM 92

3.1. Sự cần thiết và yêu cầu hoàn thiện kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp trong các doanh nghiệp Việt Nam. 92

3.1.1. Sự cần thiết hoàn thiện kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp trong các doanh nghiệp Việt Nam. 92

3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện kế toán thuế TNDN trong các doanh nghiệp Việt Nam 93

3.2. Một số giải pháp hoàn thiện kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp trong các doanh nghiệp Việt Nam. 96

3.2.1. Hoàn thiện khuôn khổ pháp lý đối với kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 96

3.2.2. Hoàn thiện kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp trong các doanh nghiệp Việt Nam 98

3.2.2.1. Giải pháp hoàn thiện phương pháp kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp trong các doanh nghiệp Việt Nam 98

3.2.2.2 Giải pháp hoàn thiện thông tin về thuế thu nhập doanh nghiệp trên báo cáo tài chính 118

3.3. Điều kiện thực hiện giải pháp hoàn thiện kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp ở Việt Nam. 119

3.3.1. Về phía Nhà nước: 119

3.3.2. Về phía doanh nghiệp: 122

KẾT LUẬN 125

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC