Mục lục

Chương I. Lý luận chung về kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập 8

I. khái quát về kiểm toán độc lập 8

1. Khái niệm kiểm toán, kiểm toán độc lập 8

1.1- Định nghĩa chung về kiểm toán 8

1.2- Khái niệm kiểm toán độc lập 9

2. ý nghĩa của kiểm toán độc lập trong nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước Việt Nam. 10

3. Hoạt động, trách nhiệm và nghĩa vụ của các tổ chức kiểm toán độc lập ở Việt Nam 12

3.1- Các dịch vụ cung cấp của các tổ chức kiểm toán độc lập 12

3.2-Trách nhiệm và nghĩa vụ của các tổ chức kiểm toán độc lập 12

II. Chất lượng kiểm toán và hoạt động kiểm soát chất lượng kiểm toán độc lập 13

1. Khái niệm, các quan điểm về chất lượng kiểm toán 13

1.1 - Thế nào là chất lượng 13

1.2 - Các quan điểm về chất lượng kiểm toán 14

1.3 - Khái niệm chất lượng kiểm toán 16

1.4 - Các tiêu thức đánh giá chất lượng kiểm toán 17

2. Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập 18

2.1 - Khái niệm kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập 18

2.2 - Một số đặc điểm cơ bản trong công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập 18

2.3 - Những lợi ích do hoạt động kiểm toán độc lập mang lại 19

III. Công tác tổ chức xây dựng hệ thống kiểm soát chất lượng của bản thân các tổ chức kiểm toán độc lập 20

1. Kiểm soát chất lượng một cuộc kiểm toán 23

2. Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán nói chung của Công ty kiểm toán 25

2.1 - Đánh giá lựa chọn khách hàng 25

2.2 - Kiểm soát chất lượng các hồ sơ kiểm toán 26

2.3 - Đánh giá mức độ hài lòng của khách hàng 28

2.4 - Trang thiết bị phục vụ công tác kiểm toán 28

IV. Công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán từ bên ngoài (Ngoại kiểm) 29

1. Tiêu chuẩn và nguyên tắc kiểm soát chất lượng kiểm toán 30

2. Nội dung kiểm soát chất lượng kiểm toán 31

3. Quy trình và phương pháp kiểm soát chất lượng kiểm toán 31

4. Tổ chức kiểm soát chất lượng kiểm toán độc lập ở các nước trên thế giới 32

4.1 - Lựa chọn tổ chức để kiểm tra 32

4.2 - Chủ thể kiểm tra 33

4.3 - Quyền hạn và nghĩa vụ của đơn vị bị kiểm tra 34

4.4 - Đặc điểm kiểm soát chất lượng kiểm toán độc lập từ bên ngoài tại các Công ty đa chi nhánh 35

Chương II Thực trạng công tác tổ chức xây dựng hệ thống kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại AASC 37

I. Khái quát về AASC 37

1. Lịch sử hình thành và phát triển 37

2. Đặc điểm tình hình hoạt động kinh doanh 38

3. Đặc điểm tổ chức bộ máy hoạt động 42

3.1 - Hệ thống phòng ban 42

3.2 - Tổ chức phân công, phân nhiệm 45

4. Một số yếu tố khách quan ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán tại AASC 46

II. Thực trạng công tác tổ chức xây dựng hệ thống kiểm soát chất lượng tại AASC 47

1. Kiểm soát chất lượng đối với một cuộc kiểm toán 47

1.1 - Kiểm soát trước kiểm toán 47

1.2 - Kiểm soát trong khi thực hiện kiểm toán 50

1.3 - Kiểm soát sau khi thực hiện kiểm toán 53

2. Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán nói chung của toàn Công ty 56

2.1 - Kiểm soát hồ sơ kiểm toán 56

2.2 - Đánh giá mức độ hài lòng của khách hàng 60

2.3 - Công tác tuyển dụng và đào tạo 60

2.4 - Trang thiết bị phục vụ công tác kiểm toán 61

Chương III Những phương hướng nhằm hoàn thiện công tác tổ chức xây dựng hệ thống kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại AASC 62

I. Một số nhận xét về tổ chức xây dựng hệ thống kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại AASC 62

1. Ưu điểm của hệ thống kiểm soát chất lượng 62

2. Nhược điểm của hệ thống kiểm soát chất lượng 63

II. Một số phương hướng nhằm hoàn thiện công tác tổ chức xây dựng hệ thống kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại AASC 64

1. Đối với kiểm soát chất lượng mỗi cuộc kiểm toán 64

1.1 - Phương hướng 64

1.2 - Kiến nghị 65

2. Đối với kiểm soát hồ sơ kiểm toán 66

2.1 - Phương hướng 66

2.2 - Kiến nghị 66

Chương IV Một số giải pháp nhằm hoàn thiện xây dựng cơ chế kiểm soát chất lượng kiểm toán độc lập tại Việt Nam 67

I. Khái quát về thực trạng hoạt động kiểm soát chất lượng kiểm toán độc lập tại Việt Nam 67

1. Kiểm soát chất lượng từ bên ngoài tổ chức kiểm toán độc lập

(Ngoại kiểm) 67

2. Kiểm soát chất lượng bản thân các tổ chức kiểm toán độc lập

(Nội kiểm ) 67

II. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơ chế kiểm soát chất lượng kiểm toán độc lập tại Việt Nam 70

1. Phương hướng 70

2. Một số Giải pháp 71

Kết luận 73

Danh mục tài liệu tham khảo 7