MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ Lí LUẬN CƠ BẢN VỀ 3

HỒ SƠ KIỂM TOÁN 3

1.1.Khỏi niệm kiểm toỏn 3

1.2.Đối tượng, chức năng và phương pháp kiểm toán tài chính. 3

1.3.Khái quát về hồ sơ kiểm toán 7

1.3.1.Khái niệm hồ sơ kiểm toán 7

1.3.2.Phân loại hồ sơ kiểm toán 9

1.3.3.Chức năng của hồ sơ kiểm toán 10

1.3.4.í nghĩa của hồ sơ kiểm toán 13

1.3.5.Nội dung của hồ sơ kiểm toán 14

1.3.5.1.Hồ sơ kiểm toán chung 14

1.3.5.2.Hồ sơ kiểm toán năm 15

1.3.5.3.Ứng dụng của hồ sơ kiểm toán trong các giai đoạn của quy trỡnh kiểm toỏn trong kiểm toỏn bỏo cỏo tài chớnh 17

1.4.Các yếu tố ảnh hưởng đến hồ sơ kiểm toán 20

1.5.Cỏc mụ hỡnh hồ sơ kiểm toán 20

1.5.1.Mụ hỡnh hồ sơ kiểm toỏn Tõy Âu 21

1.5.2.Mụ hỡnh hồ sơ kiểm toán Bắc Mỹ 23

CHƯƠNG 2: THỰC TẾ TỔ CHỨC HỆ THỐNG HỒ SƠ KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN (AASC). 26

2.1. Tổng quan về Công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC). 26

2.1.1. Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của Cụng ty 26

2.1.2. Tổ chức bộ mỏy quản lý và bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty 31

2.1.2.1. Cơ cấu tổ chức quản lý của Cụng ty 31

2.1.2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty 34

2.2. Thực tế tổ chức hệ thống hồ sơ kiểm toán tại AASC 35

2.2.1. Một số đặc điểm của Công ty có ảnh hưởng đến công tác tổ chức hồ sơ kiểm toán 35

2.2.2. Phân loại hồ sơ kiểm toán tại AASC 37

2.2.2.1. Hồ sơ thường trực (hồ sơ kiểm toán chung) 37

2.2.2.2. Hồ sơ kiểm toán năm 37

2.2.3. Nguyên tắc và nội dung tổ chức hồ sơ kiểm toán tại AASC 38

2.2.3.1. Nguyên tắc tổ chức hồ sơ kiểm toán tại AASC 38

2.2.3.2. Nội dung tổ chức hồ sơ kiểm toán tại AASC 42

2.2.4. Mục đích và nguyên tắc soát xét giấy tờ làm việc của hồ sơ kiểm toán tại AASC. 62

2.2.5. Thực tế tổ chức hồ sơ kiểm toán của hai khách hàng của AASC 66

2.2.5.1. Tổ chức hồ sơ kiểm toán của của Công ty khách hàng M 66

2.2.5.2. Tổ chức hồ sơ kiểm toán của Công ty khách hàng N 78

2.2.5.3. Một số nhận xét về tổ chức hồ sơ kiểm toán của hai khách hàng của AASC 91

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN TỔ CHỨC HỒ SƠ KIỂM TOÁN TẠI AASC. 93

3.1. Nhận xét về công tác tổ chức hồ sơ kiểm toỏn tại AASC 93

3.1.1. Những ưu điểm của hồ sơ kiểm toán của AASC 93

3.1.2. Một số hạn chế của mụ hỡnh tổ chức hồ sơ kiểm toỏn của AASC 95

3.2. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác tổ chức hồ sơ kiểm toán tại AASC 97

3.3. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác tổ chức hồ sơ kiểm toán tại AASC 100

3.3.1. Đối với việc sắp xếp hồ sơ kiểm toán 100

3.3.2. Tổ chức bảo quản và lưu trữ hồ sơ 102

3.3.3. Một số phương hướng khác nhằm hoàn thiện công tác tổ chức hồ sơ kiểm toán báo cáo tài chính tại AASC 103

KẾT LUẬN 106

Danh mục tài liệu tham khảo 107