MụC LụC

Trang phụ bỡa Trang

Lời cam đoan...................................................................................................................i

Mục lục...........................................................................................................................ii

Danh mục cỏc chữ viết tắt.............................................................................................vi

Danh mục cỏc bảng......................................................................................................vii

Danh mục cỏc hỡnh vẽ..................................................................................................vii

Danh mục cỏc phụ lục.................................................................................................viii

Mở ĐầU

CHƯƠNG 1: NHữNG VấN Đề CHUNG Về Hệ THốNG KIểM SOỏT NộI

Bộ TRONG HOạT động kinh doanh của cỏc ngừn hμng

th−ơng mại ............................................................................................................1

1.1NHữNG VấN Đề CƠ BảN Về KIểM SOỏT NộI Bộ.........................................1

1.1.1 Lịch sử ra đời vμ phỏt triển của cỏc lý thuyết kiểm soỏt nội bộ....................1

1.1.2 Định nghĩa về kiểm soỏt nội bộ theo COSO..................................................3

1.1.3 Cỏc yếu tố của hệ thống kiểm soỏt nội bộ theo COSO..................................3

1.1.3.1 Mụi tr−ờng kiểm soỏt.......................................................................4

1.1.3.2 Đỏnh giỏ rủi ro.................................................................................6

1.1.3.3 Hoạt động kiểm soỏt........................................................................7

1.1.3.4 Thụng tin vμ truyền thụng................................................................9

1.1.3.5 Giỏm sỏt.........................................................................................10

1.2 Những vấn đề cơ bản về ngừn hμng th−ơng mại.........................10

1.2.1 Sơ l−ợc quỏ trỡnh hỡnh thμnh vμ phỏt triển của Ngừn hμng th−ơng mại.......10

1.2.2 Chức năng của ngừn hμng th−ơng mại.........................................................13

1.2.2.1 Chức năng trung gian tớn dụng.......................................................13

1.2.2.2 Chức năng trung gian thanh toỏn ..................................................13

1.2.2.3 Chức năng tạo ra tiền ngừn hμng ...................................................13

1.2.3 Cỏc hoạt động kinh doanh của Ngừn hμng th−ơng mại...............................14

1.2.3.1 Huy động vốn................................................................................14

1.2.3.2 Tớn dụng vμ đầu t−.........................................................................14

1.2.3.3 Cỏc hoạt động kinh doanh khỏc.....................................................14

1.2.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Ngõn hμng th−ơng mại......................15

1.3 Kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động kinh doanh của ngõn hμng th−ơng mại .........................................................................................16

1.3.1 Mục tiờu kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động Ngõn hμng th−ơng mại...........16

1.3.2 Nhiệm vụ của hệ thống kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động Ngõn hμng.......17

1.3.2.1 Ngăn ngừa thiếu sút trong hệ thống xử lý nghiệp vụ.....................18

1.3.2.2 Bảo vệ ngõn hμng tr−ớc những thất thoỏt tμi sản cú thể trỏnh.......18

1.3.2.3 Đảm bảo việc chấp hμnh chớnh sỏch kinh doanh...........................18

1.3.3 Những điểm đặc biệt trong thiết kế hệ thống kiểm soỏt nội bộ ngõn hμng.18

1.3.4 Hệ thống cỏc nguyờn tắc về giỏm sỏt ngõn hμng của ủy ban Basle.............19

1.3.4.1 Cỏc thμnh phần của Khung kiểm soỏt nội bộ theo Bỏo cỏo Basle.19

1.3.4.2 Hệ thống cỏc nguyờn tắc theo Khung kiểm soỏt nội bộ ngõn hμng của ủy ban Basle............................................................................20

1.3.5 Kiểm soỏt nội bộ trong một số hoạt động chủ yếu của NHTM ..................23

1.3.5.1 Khỏi niệm rủi ro tớn dụng..............................................................23

1.3.5.2 Quy trỡnh nghiệp vụ tớn dụng.........................................................24

1.3.5.3 Kiểm soỏt nội bộ đối với nghiệp vụ tớn dụng ngõn hμng vμ quản lý rủi ro ngõn hμng.........................................................................25

KếT LUậN CHƯƠNG 1..............................................................................................27

Ch−ơng 2: THựC TRạNG HOạT ĐộNG KIểM SOỏT NộI Bộ TạI CỏC

NGÂN HμNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN TRấN ĐịA BμN THμNH PHố Hồ CHớ MINH..................................................................................................................28

2.1 Hệ THốNG Tổ CHứC TớN DụNG VIệT NAM..........................................28

2.1.1 Cỏc loại hỡnh tổ chức tớn dụng.....................................................................28

2.1.2 Cỏc loại hỡnh tổ chức tớn dụng đ−ợc phộp hoạt động tại Việt Nam.............29

2.2 THựC TRạNG HOạT ĐộNG CủA NHTM Cổ PHầN TRấN ĐịA BμN THμNH PHố Hồ CHớ MINH THờI GIAN QUA.............................................30

2.3 NHữNG ƯU ĐIểM Vμ TồN TạI CủA KIểM SOỏT NộI Bộ TRONG HOạT ĐộNG CủA CỏC NGÂN HμNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN TRấN ĐịA BμN THμNH PHố Hồ CHớ MINH..........................................................36

2.3.1 Đối t−ợng, mục đớch, vμ ph−ơng phỏp khảo sỏt........................................36

2.3.1.1 Đối t−ợng khảo sỏt......................................................................37

2.3.1.2 Mục đớch khảo sỏt.......................................................................37

2.3.1.3 Ph−ơng phỏp khảo sỏt.................................................................37

2.3.2 Những −u điểm vμ tồn tại của kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động kinh doanh của cỏc ngõn hμng th−ơng mại cổ phần trờn địa bμn Thμnh phố Hồ Chớ Minh.............................................................................................38

2.3.2.1 Mụi tr−ờng kiểm soỏt..................................................................38

2.3.2.2 Phõn tớch vμ đỏnh giỏ rủi ro........................................................39

2.3.2.3 Cỏc hoạt động kiểm soỏt.............................................................42

2.3.2.4 Thụng tin vμ truyền thụng ..........................................................45

2.3.2.5 Hoạt động giỏm sỏt.....................................................................48

2.4 Đỏnh giỏ kiểm soỏt nội bộ đối với hoạt động kinh doanh của Ngõn hμng th−ơng mại cổ phần...............................................49

KếT LUậN CHƯƠNG 2..............................................................................................51

Ch−ơng 3: MộT Số GIảI PHỏP HOμN THIệN Hệ THốNG KIểM SOỏT

NộI Bộ TRONG HOạT Động kinh doanh của CỏC NGÂN HμNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN TRấN ĐịA BμN THμNH PHố Hồ CHớ MINH....52

3.1 Ph−ơng h−ớng hoμn thiện.......................................................................52

3.2 Một số giải phỏp hoμn thiện hệ thống kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động kinh doanh của cỏc ngõn hμng th−ơng mại Cổ PHầN trờn địa bμn thμnh phố hồ chớ minh......................53

3.2.1 Nhúm giải phỏp thứ nhất: Giải phỏp hoμn thiện mụi tr−ờng kiểm soỏt.......53

3.2.1.1 Về phía Chính Phủ...............................................................................53

3.2.1.2 Về phía Ngân hμng Nhμ n−ớc Việt Nam ............................................54

3.2.1.3 Về phía các ngân hμng th−ơng mại cổ phần........................................58

3.2.2 Nhóm giải pháp thứ hai: Nhận dạng rủi ro vμ thiết lập các thủ tục kiểm soát hữu hiệu nhằm ngăn ngừa rủi ro vμ hạn chế các sai phạm trong hoạt động kinh doanh của NHTM cổ phần ........................................................60

3.2.2.1 Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc ngăn ngừa, kiểm soát vμ quản lý rủi ro tín dụng................60

3.2.2.2 Giải pháp thực hiện quy trình kiểm soát tín dụng chặt chẽ nhằm phục vụ tốt cho khách hμng ................................................................69

3.2.2.3 Các giải pháp quản lý có hiệu quả việc xử lý của các khoản nợ xấu..71

3.2.3 Nhóm giải pháp thứ ba: Giải pháp nâng cao chất l−ợng hệ thống thông tin vμ truyền thông ...........................................................................................71

3.2.3.1 Các giải pháp nâng cao chất l−ợng hệ thống báo cáo tín dụng vμ hiệu quả phân tích hoạt động tín dụng........................................................71

3.2.3.2 Các giải pháp nâng cao tính hiệu quả của hệ thống trao đổi thông tin trong ngân hμng...................................................................................72

3.2.4 Nhóm giải pháp thứ t−: Giải pháp nâng cao hiệu quả của hoạt động giám sát ngân hμng...............................................................................................72

3.2.4.1 Định kỳ đánh giá một số vấn đề trọng yếu..........................................72

3.2.4.2 Tăng c−ờng cơ chế giám sát vμ kiểm tra thông qua vai trò của ban giám sát cũng nh− ban kiểm toán, kiểm soát nội bộ vμ thực hiện nghiêm túc việc kiểm toán độc lập hμng năm.....................................73

3.2.4.3 Giải pháp nâng cao chất l−ợng, hiệu quả của bộ máy kiểm toán nội bộ trong các NHTM cổ phần...............................................................73

3.2.4.4 Phối hợp hiệu quả giữa các cơ quan kiểm tra, giám sát ngân hμng gồm thanh tra ngân hμng, kiểm toán độc lập vμ kiểm toán nội bộ......75

Kết luận

Tμi liệu tham khảo

Phụ lụ