MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HÀNG TỒN KHO VÀ KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH 3

I.Lý luận chung về hàng tồn kho 3

1.Khái niệm 3

2.Đặc điểm 3

3.Phương pháp hạch toán 4

3.1Nguyên tắc hạch toán 4

3.2.Hạch toán chi tiết 6

3.3.Hạch toán tổng hợp 7

II.Quy trình kiểm toán hàng tồn kho trong kiểm toán tài chính 10

1.Mục tiêu kiểm toán đối với hàng tồn kho 10

2.Quy trình kiểm toán khoản mục hàng tồn kho 11

2.1.Lập kế hoạch kiểm toán 11

2.1.1.Thu thập thông tin cơ sở 12

2.1.2.Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng 15

2.1.3.Thực hiện thủ tục phân tích 15

2.1.4.Đánh giá tính trọng yếu và rủi ro 16

2.1.5.Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng và đánh giá rủi ro kiểm soát 17

2.1.6.Thiết kế chương trình kiểm toán 19

2.2.Thực hiện kế hoạch kiểm toán 20

2.3.Kết thúc kiểm toán 24

PHẦN II: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO DO CÔNG TY HỢP DANH KIỂM TOÁN QUỐC GIA THỰC HIỆN 25

I.Tổng quan chung về công ty Công ty Hợp danh Kiểm toán Quốc gia thực hiện 25

1.Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 25

2.Bộ máy tổ chức quản lý của Công ty 26

2.Loại hình dịch vụ của Công ty 27

3.Khách hàng của Công ty 28

4.Quy trình kiểm toán chung trong kiểm toán tài chính của công ty VNFC 29

II.Thực trạng quy trình kiểm toán hàng tồn kho do công ty Hợp danh Kiểm toán Quốc gia Việt Nam thực hiện 33

1.Mục tiêu kiểm toán 33

2.Quy trình kiểm toán hàng tồn kho 33

2.1.Chuẩn bị kiểm toán 33

2.2.Lập kế hoạch kiểm toán 34

2.3.Thực hiện kiểm toán 36

2.4.Kết thúc kiểm toán 46

PHẦN III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH DO CÔNG TY HỢP DANH KIỂM TOÁN QUỐC GIA VIỆT NAM THỰC HIỆN 51

I.Nhận xét về quy trình kiểm toán hàng tồn kho trong kiểm toán tài chính do công ty VNFC thực hiện 51

1.Thuận lợi và khó khăn 51

2.Nhận xét đánh giá 53

II.Một số ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán hàng tồn kho trong kiểm toán tài chính do công ty VNFC thực hiện 54

1.Về phương pháp chọn mẫu 54

2.Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ và rủi ro kiểm soát 51

3.Về việc gửi thư xác nhận đối với bên thứ ba 57

4.Về việc sử dụng các chuyên gia bên ngoài 58

KẾT LUẬN 60

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 61

PHỤ LỤC 62