[FONT=Times New Roman]MUC LUC

Trang

Trang bìa

Trang phụ bìa

Lời cam đoan

Mục lục

Danh mục các chữ viết tắt

Lời mở đầu

CHƯƠNG 1: tổng quan về Dự TOáN NGÂN SáCH 1

1.1. Khái quát chung về dự toán ngân sách: 1

1.1.1 Khái niệm: . 1

1.1.2 Phân loại dự toán: 1

1.1.2.1 Phân loại theo chức năng: . 1

1.1.2.2 Phân loại theo ph−ơng pháp lập: 2

1.1.2.3 Phân loại theo thời gian: . 3

1.1.2.4 Phân loại theo mức độ phân tích: . 3

1.1.3 Mục đích, chức năng vμ lợi ích của việc dự toán : 4

1.1.3.1 Mục đích: . 4

1.1.3.2 Các chức năng cơ bản của việc dự toán: . 5

1.1.3.3 Lợi ích của việc lập dự toán: 6

1.2 Quy trình lập dự toán, trình tự lập dự toán vμ các mô hình lập dự toán ngân

sách 8

1.2.1 Quy trình lập dự toán ngân sách: .8

1.2.2 Trình tự lập dự toán: .1 0

1.2.3 Các mô hình dự toán ngân sách: 10

1.2.3.1 Mô hình ấn định thông tin từ trên xuống: .11

Nhận xét: . .11

1.2.3.2 Mô hình thông tin phản hồi: 12

Nhận xét: . .13

1.2.3.3 Mô hình thông tin từ dưới lên: 13

Nhận xét: 14 3

Nhận xét chung: .1 5

1.3 Nhân tố con người trong dự toán 15

Kết Luận ChươNg 1 . 17

Chương 2: Thực trạng dự toán ngân sách tại Công ty Phân

Bón miền nam .19

2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty phân bón Miền Nam: . 19

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty: 19

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn: 20

2.1.2.1 Chức năng: .20

2.1.2.2 Nhiệm vụ: . .20

2.1.2.3 Quyền hạn: 21

2.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty phân bón Miền Nam: .22

2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức: 22

2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận: 22

2.1.4 Sản phẩm vμ đặc điểm các sản phẩm của Công ty Phân Bón Miền Nam: .24

2.1.5 Quy trình công nghệ: . .2 5

2.1.5.1 Quy trình công nghệ sản xuất NPK: .25

2.1.5.2 Quy trình công nghệ sản xuất Lân: .26

2.1.5.3 Quy trình công nghệ sản xuất Axit sufuric: 28

2.1.5.4 Quy trình công nghệ sản xuất Bao bì: .30

2.1.6 Đánh giá chung về tình hình hoạt động vμ phương hướng phát triển của

Cty: 31

2.1.6.1 Thuận lợi: 31

2.1.6.2 Khó khăn: 31

2.1.6.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây: 32

2.1.6.4 Phương hướng phát triển: 33

2.2 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty: . 33

2.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: .33

2.2.1.1 Sơ đồ tổ chức: 34

2.2.1.2 Diễn giải sơ đồ: 34

2.3 Thực trạng công tác dự toán tại Công ty Phân Bón Miền Nam. .35 4

2.3.1 Mục đích nghiên cứu công tác dự toán ngân sách tại Công ty Phân Bón

Miền Nam . . 35

2.3.2 Mô hình lập dự toán tại Công ty Phân Bón Miền Nam .35

2.3.3 Quy trình dự toán ngân sách tại Công ty Phân Bón Miền Nam. .36

2.3.4 Các báo cáo dự toán tại Công ty Phân Bón Miền Nam. .38

2.3.4.1 Kế hoạch các chỉ tiêu chủ yếu năm 2007 38

2.3.4.2 Kế hoạch giá trị tổng sản lượng năm 2007 39

2.3.4.3 Kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố năm 2007 .39

2.3.4.4 Kế hoạch xuất nhập khẩu năm 2007. 42

2.3.4.5 Kế hoạch đầu t− xây dựng năm 2007 .42

2.3.4.6 Kế hoạch khấu hao TSCĐ năm 2007 44

2.3.4.7 Kế hoạch sửa chữa lớn năm 2007 45

2.3.4.8 Kế hoạch lao động vμ tiền ương năm 2007 46

2.3.4.9 Kế hoạch khoa học công nghệ và môi trường .46

2.3.4.10 Kế hoạch chi tiết sản xuất, tiêu thụ, vμ kết quả tài chính .47

2.3.4.11 Tổng hợp kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty. 48

2.4 Đánh giá thực trạng công tác lập dự toán tại Công ty Phân Bón Miền Nam. .49

2.4.1 Ưu điểm. 49

2.4.2 Nhược điểm. 50

2.4.2.1 Môi trường dự toán . .5 0

2.4.2.2 Mô hình dự toán .50

2.4.2.3 Quy trình dự toán .51

2.4.2.4 Các báo cáo dự toán tại Công ty 52

KếT LUậN CHƯƠNG 2 . 55

CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC DỰ TOÁN TạI CÔNG TY PHÂN BÓN

MIỀN NAM 57

3.1 Sự cần thiết phải hoμn thiện công tác dự toán ngân sách tại Công ty Phân

Bón Miền Nam. .57

3.2 Quan điểm và mục tiêu hoàn thiện. 58

3.2.1 Quan điểm hoàn thiện 58

3.2.2 Mục tiêu hoàn thiện .58

3.3 Hoàn thiện công tác dự toán ngân sách tại Công ty Phân Bón Miền Nam. 59 5

3.3.1 Các nguyên tắc cần tuân thủ khi hoμn thiện dự toán ngân

sách . .59

3.3.2 Hoμn thiện quy trình lập dự toán ngân sách . 60

3.3.3 Hoμn thiện mô hình dự toán ngân sách . .62

3.3.4 Hệ thống các báo cáo dự toán ngân sách. 64

3.3.5 Kỳ dự toán ngân sách. 65

3.3.6 Hoμn thiện các báo cáo dự toán ngân sách. .66

3.3.6.1 Dự toán tiêu thụ 66

3.3.6.2 Dự toán sản xuất .72

3.3.6.3 Dự toán chi phí NVLTT .73

3.3.6.4 Dự toán chi phí nhân công trực tiếp .78

3.3.6.5 Dự toán chi phí sản xuất chung. 81

3.3.6.6 Dự toán giá thμnh 84

3.3.6.7 Dự toán thμnh phẩm tồn kho 84

3.3.6.8 Dự toán đầu tư và xây dựng 85

3.3.6.9 Dự toán chi phí bán hàng. 86

3.3.6.10 Dự toán chi phí quản lý doanh nghiệp .88

3.3.6.11 Dự toán tiền 90

3.3.6.12 Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 91

3.3.6.13 Dự toán bảng cân đối kế toán .92

3.4 Các giải pháp hỗ trợ khác để hoμn thiện công tác dự toán tại Công ty Phân

Bón Miền Nam 92

3.4.1 Tổ chức lại bộ máy kế toán 92

3.4.2 Tổ chức nguồn nhân lực trong việc thực hiện dự toán .95

3.4.3 Đầu tư trang thiết bị kỹ thuật hiện đại phục vụ công tác dự toán .97

Kết luận chương 3 . 98

KếT LUậN .100

Tài liệu tham khảo

Danh mục các phụ lục

Phụ lục chương 2

Phụ lục chương 3