MỤC LUC

Trang

LỜI MỞ ĐẦU 2

I- KHÁI QUÁT CHUNG VỀ BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN 3

1. Khái niệm và ý nghĩa của bằng chứng kiểm toán 3

2. Các loại bằng chứng kiểm toán 3

2.1. Phân loại bằng chứng kiểm toán theo nguồn gốc 4

2.2. Phân loại bằng chứng kiểm toán theo loại hình 5

3. Quyết định của kiểm toán viên về thu thập bằng chứng kiểm toán 6

3.1. Quyết định về thể thức kiểm toán cần áp dụng 6

3.2. Quyết định về quy mô mẫu cần chọn đối với một

thể thức nhất định 7

3.3. Quyết định về những khoản mục cá biệt

cần chọn từ tổng thể 7

3.4. Quyết định về thời gian hoàn thành các thể thức 7

4. Yêu cầu đối với bằng chứng kiểm toán 7

4.1. Tính thích hợp 8

4.2. Tính đầy đủ 10

5. Một số bằng chứng kiểm toán đặc biệt cần thu thập 12

5.1. Tư liệu của chuyên gia 12

5.2. Giải trình của giám đốc 13

5.3. Tư liệu của kiểm toán viên nội bộ 14

5.4. Tư liệu của kiểm toán viên khác 16

5.5. Bằng chứng về các bên liên quan 16

6. Xét đoán và sử dụng bằng chứng kiểm toán 18

II- CÁC KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN 19

1. Kiểm tra vật chất 19

2. Kiểm tra tài liệu 20

3. Quan sát 22

4. Lấy xác nhận 22

5. Phỏng vấn 23

6. Tính toán 24

7. Phân tích 25

III- MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ THỰC TẾ THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN HIỆN NAY 27

1. Thực tế thu thập bằng chứng kiểm toán hiện nay 27

2. Một số biện pháp đề xuất nâng cao chất lượng thu thập bằng chứng

kiểm toán 28

KẾT LUẬN 29

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 30