MỤC LỤC 1

LỜI NÓI ĐẦU 3

PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN. 4

I. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN. 4

1. Khái niệm. 4

2. Vai trò. 4

3. Quyết định của kiểm toán viên về thu thập bằng chứng kiểm toán. 5

3.1. Quyết định về thể thức kiểm toán cần áp dụng. 5

3.2. Quyết định về quy mô mẫu. 6

3.3. Quyết định về các khoản mục cá biệt cần chọn từ tổng thể. 6

3.4. Quyết định về thời gian hoàn thành các thể thức. 6

4. Các loại bằng chứng kiểm toán. 7

4.1. Phân loại bằng chứng theo nguồn hình thành: 7

4.2. Phân loại bằng chứng kiểm toán theo loại hình. 7

5. Các tính chất của bằng chứng kiểm toán. 8

5.1. Tính hiệu lực. 8

5.2. Tính đầy đủ: 9

II. PHƯƠNG PHÁP KĨ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN 11

1. Phương pháp kiểm tra vật chất (kiểm kê). 11

2. Lấy xác nhận 12

3. Xác minh tài liệu 13

4. Quan sát : 14

5. Phỏng vấn. 14

6. Tính toán lại. 15

7. Phân tích. 16

PHẦN II PHƯƠNG PHÁP KĨ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TRONG CÁC GIAI ĐOẠN CỦA CUỘC KIỂM TOÁN. 19

I. THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN. 19

II. THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN THỰC HÀNH KIỂM TOÁN KHI KIỂM TOÁN MỘT SỐ CHU TRÌNH. 21

1. Phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán trong chu trình bán hàng - thu tiền. 21

2. Phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán khi kiểm toán chu trình tiền lương nhân sự. 23

3. Phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán khi kiểm toán chu trình mua hàng, thanh toán. 24

4. Phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán khi kiểm toán chu trình hàng tồn kho. 25

5. Phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán khi kiểm toán tài sản cố định. 27

III. THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TRONG GIAI ĐOẠN KẾT THÚC KIỂM TOÁN 30

PHẦN III: KẾT LUẬN. 32

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 33