LỜI MỞ ĐẦU



Công nợ là là một vấn đề phức tạp, nhưng rất quan trọng vì nớ tồn tại trong suốt quá trình kinh doanh, công nợ ảnh hưởng rất lớn và trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, một doanh nghiệp mà công nợ ít thì được xem là kinh doanh có hiệu quả và ngược lại .

Vì vậy việc phân tích tình hình tài chính trong đó có công nợ đóng vai trò quan trọng, trong giai đoạn hiện nay khi mà đất nước đang chuyển mình sang kinh tế thị trường, tham gia hội nhập kinh tế khu vực và thế giới .

Phân tích tình hình công nợ sẽ cung cấp thông tin hữu ích về tình hình công nợ giữa doanh nghiệp với các chủ nợ và giữa doanh nghiệp với các khách nợ. Trên cơ sở kết quả phân tích này sẽ giúp cho các nhà quản trị có quyết định đúng đắn để giải quyết vấn đề công nợ của đơn vị mình một cách hợp lý và hiệu quả, góp phần làm lành mạnh tình hình tài chính của doanh nghiệp hiện tại cũng như trong thời gian tới.

Do thời gian thực tập có hạn và kiến thức có nhiều hạn chế nên chuyên đề không tránh khỏi sai sót. Rất mong nhận đuợc ý kiến đóng góp của các anh chị phòng kế toán công ty, quý thầy cô và bạn bè.

Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn sự quan tâm giúp đỡ nhiệt tình của cô TRẦN THƯỢNG BÍCH LA và các anh chị phòng kế toán đã giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề này.

MỤC LỤC

Trang

Lời mở đầu

PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ

VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP

I. Ý NGHĨA CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ VÀ KHẢ

NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1

1. Sự cần thiết của việc phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh

toán trong doanh nghiệp 1

2. Ý nghĩa của việc phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán

trong doanh nghiệp 1

II. THÔNG TIN SỬ DỤNG ĐỂ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ VÀ KHẢ

NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 2

III. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ TRONG DOANH NGHIỆP 3

1. Nội dung phân tích tình hình công nợ phải thu 3

1.1.Phân tích vòng luân chuyển các khoản phải thu 3

1.2.Phân tích kỳ thu tiền bình quân 4

2. Phân tích tình hình công nợ phải trả 5

IV. NỘI DUNG PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH

NGHIỆP 5

1. Phân tích khả năng thanh toán trong ngắn hạn 5

1.1.Tỷ lệ thanh toán hiện hành 5

1.2.Tỷ lệ thanh toán nhanh 7

1.3.Tỷ lệ thanh toán bằng tiền mặt 8

2. Phân tích khả năng thanh toán dài hạn 9

2.1.Hệ số thanh toán lãi nợ vay 9

2.2.Tỷ lệ tự tài trợ, tỷ lệ nợ 10

PHẦN II. TÌNH HÌNH HẠCH TOÁN LƯU CHUYỂN HÀNG HOÁ

TẠI CÔNG TY KIM KHÍ VÀ VẬT TƯ TỔNG HỢP MIỀN TRUNG

I. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY KIM KHÍ VÀ VẬT TƯ TỔNG HỢP

MIỀN TRUNG 12

1. Qúa trình hình thành, phát triển và hoạt động sản xuất kinh doanh 12

1.1.Quá trình hình thành và phát triển 12

1.2.Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh 13

2. Tổ chức công tác quản lý ở Công Ty Kim Khí & Vật Tư Tổng Hợp

Miền Trung 16

2.1.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ở công ty 16

2.2.Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của ban giám đốc và các phòng

ban chức năng, các chi nhánh và các đơn vị trực thuộc. 16

3. Tổ chức công tác kế toán tại công ty 18

3.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 18

3.2.Chức năng và nhiệm vụ 19

3.3.Tình hình kế toán áp dụng tại công ty 20

4. Đánh giá khái quát tình hình tài chính ở công ty 21

II. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ Ở CÔNG TY KIM KHÍ VÀ VẬT

TƯ TỔNG HỢP MIỀN TRUNG 23

1.Phân tích tình hình công nợ phải thu ngắn hạn 24

1.1.Phân tích số vòng quay các khoản phải thu 25

1.2.Phân tích thu tiền bình quân 26

2. Phân tích tình hình công nợ phải trả ngắn hạn 27

III. PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN Ở CÔNG TY KIM KHÍ VÀ

VẬT TƯ TỔNG HỢP MIỀN TRUNG 29

1. Phân tích khả năng thanh toán trong ngắn hạn 29

1.1.Tỷ lệ thanh toán hiện hành 29

1.2.Tỷ lệ thanh toán nhanh 30

1.3.Tỷ lệ thanh toán bằng tiền mặt 31

2. Phân tích khả năng thanh toán dài hạn 31

2.1.Hệ số thanh toán lãi nợ vay 31

2.2.Tỷ lệ tự tài trợ, tỷ lệ nợ 32

PHẦN III. MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ THU HỒI CÔNG NỢ Ở CÔNG TY KIM KHÍ VÀ VẬT TƯ TỔNG HỢP MIỀN TRUNG

I. NHẬN XÉT CHUNG VỀ VIỆC CUNG CẤP THÔNG TIN CHO CÔNG

TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ Ở CÔNG TY KIM KHÍ VÀ

VẬT TƯ TỔNG HỢP MIỀN TRUNG 36

1. Nhận xét về công tác kế toán tài chính 36

2. Nhận xét về công tác quản lý công nợ phải thu 36

3. Nhận xét về công tác quản lý công nợ phải trả của công ty 37

II.MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ

THU HỒI CÔNG NỢ Ở CÔNG TY KIM KHÍ & VẬT TƯ TỔNG HỢP

MIỀN TRUNG 38

1. Chính sách khuyến khích khách hàng trả nợ trước thời hạn 38

2. Các hình thức cấp tín dụng thương mại 39

3. Áp dụng chính sách thu hồi công nợ ở Công Ty Kim Khí & Vật Tư Tổng

Hợp Miền Trung 39

3.1.Kỳ thu tiền bình quân 40

3.2.Phân tích số ngày các khoản phải thu 42

3.3. Áp dụng chính sách thu hồi công nợ ở Công Ty Kim Khí & Vật Tư

Tổng Hợp Miền Trung 42

Kết luận