Hiện nay, vốn là vấn đề quang trọng và rất cần thiết đối với quá trình sản xuất kinh doanh ở các doanh nghiệp.Bỡi lẽ, bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn tiến hành sản xuất kinh doanh điều trước tiên là phải có một lượng vốn nhất định để đầu tư xây dựng nhà xưởng mua nguyên vật liệu, trả công,nộp thuế... vốn cố định là nền tảng cho sự hình thành và phát triển các hoạt động doanh nghiệp, vốn lưu động là nhân tố trực tiếp quyết định đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.

Công ty Hữu Nghị Đà Nẵng là một doanh nghiệp nhà nước ra đời dã hơn chục năm, trong điều kiện cơ chế thị trường cạnh tranh gay gắt như hiện nay đòi hỏi công ty ngày càng năng động sáng tạo trong quá trình kinh doanh cũng như việc sử dụng và khai thác hiệu quả nguồn vốn lưu động phục vụ cho quá trình kinh doanh của mình. Tuy nhiên,tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty trong những năm qua chưa được tốt thể hiện ở khả năng thanh toán, mức doanh lợi vốn lưu động còn thấp tye lệ khoản phải thu còn cao... mặc khác lượng vốn chủ sở hữu đầu tư vào tài sản lưu động còn quá ít nên kinh doanh phải vay vốn ngân hàng, chi phí lãi vay khá cao.

Trong quá trình thực tập tại công ty, kết hợp với kiến thức được trạng bị ở trường em thực hiện chuyên đề thực tập với đề tài “Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Hữu Nghị Đà Nẵng”.

Chuyên đề gồm ba phần chính:

PHẦN I: Những Vấn Đề Lý Luận Cơ Bản Về Quản Lý Và Sử Dụng Vốn Lưu Động.

PHẦN II: Phân Tích Tình Hình Quản Lý Và Sử Dụng Vốn Lưu Động Tại Công Ty Hữu Nghị Đà Nẵng.

PHẦN III: Một Số Biện Pháp Nhằm Nâng Cao Hơn Nữa Hiệu Quả Sử Dụng Vốn Lưu Động Tại Công Ty.

Chuyên đề được thực hiện với sự hướng dẫn tận tình của cô giáo hướng dẫn, các cô chú phòng kế toán công ty và nổ lực của bản thân.Tuy nhiên, do thời gian và kiến thức có hạn nên chuyên đề không tránh khỏi sự thiếu sót và hạn chế nhất định, rất mong sự phê bình và góp ý của thầy cô và các bạn đẻ chuyên đề được hoàn chỉnh hơn.

Mục Lục

Trang

Låìi Måí Âáöu

PHÁÖN I 1

NHÆÎNG VÁÚN ÂÃÖ CÅ BAÍN VÃÖ QUAÍN LYÏ VAÌ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG 1

I/ VÄÚN LÆU ÂÄÜNG CUÍA DOANH NGHIÃÛP 1

1/ Khaïi niãûm väún læu âäüng 1

2/ Kãút cáúu väún læu âäüng 2

a/ Tiãön vaì âáöu tæ taìi chênh ngàõn haûn 2

b/ Haìng täön kho: 2

c/ Caïc khoían phaíi thu: 2

d/ Taìi saín læu âäüng khaïc 3

3/ Vai troì cuía väún læu âäüng trong hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía doanh nghiãûp 3

II/ NÄÜI DUNG CÄNG TAÏC QUAÍN LYÏ VAÌ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG 3

1/ Dæû toaïn väún læu âäüng 3

a/ Sæû cáön thiãút phaíi dæû toaïn väún læu âäüng 3

b/ Caïc nhán täú aính hæåíng âãún læåüng väún læu âäüng 4

c/ Mäüt säú nguyãn tàõc khi xaïc âënh nhu cáöu väún læu âäüng 4

d/ Phæång phaïp xaïc âënh nhu cáöu väún læu âäüng 5

2/ Caïc chè tiãu âaïnh giaï hiãûu quaí quaín lyï vaì sæí duûng väún læu âäüng 6

a/ Thäng säú khaí nàng thanh toaïn 6

b/ Thäng säú khaí nàng hoaût âäüng: 6

3/ Caïc cå såí quaín lyï vaì sæí duûng väún læu âäüng 7

a/ Quaín lyï väún bàòng tiãön: 7

b/ Quaín lyï vaì sæí duûng haìng täön kho 8

c/ Quaín lyï caïc khoaín phaíi thu 9

d/ Quaín lyï vaì sæí duûng khoaín phaíi traí 10

4/ Phæång hæåïng tàng täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng. 11

a/ YÏ nghgiaî cuía viãûc tàng täúc âäü väún læu âäüng 11

b/ Phæåïng hæåïng vaì biãûn phaïp tàng täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng 11

PHÁÖN II: 13

PHÁN TÊCH TÇNH HÇNH QUAÍN LYÏ VAÌ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG TAÛI CÄNG TY 13

A.ÂÀÛT ÂIÃØM TÇNH HÇNH CHUNG CUÍA CÄNG TY HÆÎU NGHË ÂAÌ NÀÔNG: 13

I.QUAÏ TRÇNH HÇNH THAÌNH VAÌ PHAÏT TRIÃØN CUÍA CÄNG TY: 13

1.Quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn: 13

2. Nhiãûm vuû vaì quyãön haûn cuía cäng ty: 14

a/ Nhiãûm vuû: 14

b/ Quyãön haûn: 14

II. ÂÀÛC ÂIÃØM TÄØ CHÆÏC SAÍN XUÁÚT ,QUAÍN LYÏ VAÌ QUY TRÇNH CÄNG NGHÃÛ TAÛI CÄNG TY: 14

1/ Âàûc âiãøm täø chæïc saín xuáút kinh doanh: 14

a/ Lénh væûc kinh doanh: 14

b/ Quy mä kinh doanh:(cå såí váût cháút kyî thuáût) 15

2/ Âàût âiãøm täø chæïc bäü maïy quaín lyï taûi cäng ty : 15

a.Så âäö täø chæïc quaín lyï cuía cäng ty : 15

b. Âàût âiãøm täø chæïc quaín lyï : 16

3.Âàût âiãøm quy trçnh cäng nghãû saín xuáút saín pháøm: 17

SÅ ÂÄÖ TOÏM TÀÕT QUY TRÇNH CÄNG NGHÃÛ: 17

4. Âàût âiãøm tiãu thuû vaì thi træåìng tiãu thuû: 18

III. ÂÀÛT ÂIÃØM TÄØ CHÆÏC CÄNG TAÏC HAÛCH TOAÏN TAÛI CÄNG TY: 18

1.Så âäö täø chæïc bäü maïy kãú toaïn åí Cäng ty: 18

2/ Cå cáúu täø chæïc bäü maïy kãú toaïn: 19

3.Hçnh thæïc säø saïch kãú toaïn aïp duûng taûi cäng ty: 19

IV.ÂAÏNH GIAÏ CHUNG VÃÖ NGUÄÖN LÆÛC,TÇNH HÇNH KINH DOANH CUÍA CÄNG TY: 20

1.Âaïnh giaï nguäön læûc väún vaì nguäön väún cuía Cäng ty: 20

2. Âaïnh giaï chung vãö tçnh hçnh doanh thu cuía Cäng ty : 22

3.Âaïnh giaï så læåüc vãö kãút quaí kinh doanh cuía Cäng ty : 23

B.PHÁN TÊCH TÇNH HÇNH QUAÍN LYÏ VAÌ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG TAÛI CÄNG TY HÆÎU NGHË ÂAÌ NÀÔNG: 26

1.Âaïnh giaï hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng: 26

a.Thäng säú khaí nàng thanh toaïn: 26

b.Täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng: 28

c.Tyí säú doanh låüi väún læu âäüng: 30

2.Phán têch tçnh hçnh quaín lyï vaì sæí duûng väún læu âäüng: 31

a.Phán têch tçnh hçnh biãún âäüng kãút cáúu väún læu âäüng: 31

b.Väún læu âäüng roìng, nhu cáuì väún læu âäüng roìng vaì ngán quyî roìng: 33

c.Quaín lyï vaì sæí duûng väún bàòng tiãön: 34

d.Tçnh hçnh quaín lyï vaì sæí duûng khoaín phaíi thu: 34

e.Quaín lyï vaì sæí duûng haìng täön kho: 38

PHÁÖN III 42

MÄÜT SÄÚ GIAÍI PHAÏP NHÀÒM NÁNG CAO HÅN HIÃÛU QUAÍ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG TAÛI CÄNG TY 42

I/ NHÁÛN XEÏT 42

1/ Nhæîng âiãøm maûnh cuía Cäng ty: 42

2/ Nhæîng âiãøm coìn haûn chãú cuía Cäng ty: 43

II/ MÄÜT SÄÚ BIÃÛN PHAÏP NHÀÒM NÁNG CAO HÅN NÆÎA HIÃÛU QUAÍ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG TAÛI CÄNG TY 43

1/ Biãûn phaïp dæû toaïn nhu cáöu väún læu âäüng roìng vaì nguäön taìi tråü cho nhu cáöu väún læu âäüng roìng taûi Cäng ty. 43

2/ Biãûn phaïp quaín lyï khoaín phaíi thu : 48

3/ Mäüt säú giaíi phaïp quaín lyï haìng täön kho: 50

4/ Mäüt säú Chênh saïch nhàòm âáøy maûnh tiãu thuû saín pháøm, tàng doanh thu taûi Cäng ty: 51

a/ Måí räüng thë træåìng tiãu thuû saín pháøm: 51

b/ Xáy dæûng vaì quaíng baï räüng raíi thæång hiãûu cuía Cäng ty: 52

c/ Tàng cæåìng hoaût âäüng dëch vuû baïn haìng 52

Låìi Kãút 54