MỤC LỤC

Trang

LỜI NÓI ĐẦU 1

CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ KIỂM TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3

1.1.Khái quát về thuế GTGT 3

1.1.1. Khái niệm thuế GTGT và đối tượng chịu thuế, nộp thuế 3

1.1.2. Căn cứ tính thuế GTGT 4

1.1.3. Phương pháp tính thuế GTGT 5

1.1.3.1. Thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ 5

1.1.3.2. Thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp 7

1.1.4. Ý nghĩa của thuế GTGT 7

1.1.5. Kế toán thuế GTGT trong các doanh nghiệp 8

1.1.5.1. Hoá đơn, chứng từ liên quan đến thuế GTGT 8

1.1.5.2. Tài khoản tính thuế GTGT và việc hạch toán thuế GTGT 9

1.1.5.3. Đăng ký, kê khai nộp thuế 11

1.1.5.4. Việc nộp thuế và quyết toán thuế hàng năm 12

1.2. Khái quát về kiểm toán thuế GTGT trong kiểm toán BCTC 13

1.2.1. Tổng quan về kiểm toán BCTCT 13

1.2.2. Nội dung chủ yếu của kiểm toán thuế GTGT trong kiểm toán BCTC 14

1.2.2.1. Khái niệm, phạm vi và đối tượng của kiểm toán thuế GTGT 14

1.2.2.2. ý nghĩa của việc kiểm toán thuế GTGT 15

1.2.2.3. Mục tiêu kiểm toán thuế GTGT 16

1.3. Quy trình kiểm toán thuế GTGT trong kiểm toán BCTC 17

1.3.1. Lập kế hoạch kiểm toán 18

1.3.2. Thực hiện kế hoạch kiểm toán 22

1.3.2.1. Thực hiện thử nghiệm kiểm soát 22

1.3.2.2. Thực hiện thủ tục phân tích 23

1.3.2.3. Thực hiện thủ tục kiểm tra chi tiết 25

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN THUẾ GTGT TRONG KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN THỰC HIỆN 31

2.1. Khái quát về Công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán 31

2.1.1. Qúa trình hình thành và phát triển của AASC 31

2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ và bộ máy quản lý của AASC 33

2.1.3. Thị trường và các dịch vụ chuyên ngành của AASC 36

2.1.4. Quy trình kiểm toán chung của AASC 39

2.1.4.1 Các công việc chuẩn bị 40

2.1.4.2. Giai đoạn lập kế hoạch 40

2.1.4.3. Giai đoạn thực hiện kế hoạch kiểm toán 41

2.1.4.4. Giai đoạn phát hành báo cáo kiểm toán 42

2.2. Thực tế tổ chức thực hiện quy trình kiểm toán thuế GTGT trong kiểm toán BCTC do Công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán thực hiện 44

2.2.1. Những quy định của Công ty về quy trình kiểm toán thuế GTGT trong kiểm toán BCTC 44

2.2.1.1. Chương trình kiểm toán áp dụng cho thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 44

2.2.1.2. Chương trình kiểm toán áp dụng cho thuế GTGT đầu ra phải nộp cho Nhà nước 46

2.2.2. Kiểm toán thuế GTGT trong kiểm toán BCTC tại công ty sản xuất vật chất A 51

2.2.2.1. Lập kế hoạch kiểm toán 51

2.2.2.2. Thực hiện kế hoạch kiểm toán 55

2.2.2.3. Kết thúc kiểm toán 65

2.2.3. Kiểm toán thuế GTGT tại Công ty thương mại dịch vụ B do công ty Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán thực hiện 66

2.2.3.1. Lập kế hoạch kiểm toán 66

2.2.3.2. Thực hiện kế hoạch kiểm toán 73

2.2.3.3. Kết thúc kiểm toán 77

2.3. Nhận xét, đánh giá 80

2.3.1. Nhận xét chung 80

2.3.2. Nhận xét về quy trình kiểm toán thuế GTGT trong kiểm toán BCTC của AASC 83

CHƯƠNG III: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ NHỮNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN THUẾ GTGT TRONG KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN THỰC HIỆN 84

3.1. Tính tất yếu và phương hướng hoàn thiện quy trình kiểm toán thuế GTGT 84

3.1.1. Tính tất yếu của việc hoàn thiện quy trình kiểm toán thuế GTGT 84

3.1.2. Phương hướng nhằm hoàn thiện kiểm toán thuế GTGT 86

3.2. Những giải pháp chủ yếu 87

3.2.1. Những giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán BCTC nói chung 87

3.2.1.1. Đề xuất về việc áp dụng CNTT vào hoạt động kiểm toán của AASC 87

3.2.1.2. Đề xuất với phương pháp chọn mẫu trong kiểm toán BCTC do AASC thực hiện 88

3.2.2. Những giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán thuế GTGT 91

3.2.2.1. Giải pháp về việc sử dụng Bảng câu hỏi về hệ thống kiểm soát áp dụng cho khoản mục thuế GTGT 91

3.2.2.2. Giải pháp hoàn thiện thủ tục phân tích trong kiểm toán thuế GTGT 93

3.2.2.3. Giải pháp về việc xác định định hướng kiểm toán với thuế GTGT trước khi thực hiện 95

3.2.2.4. Giải pháp về giấy tờ làm việc của KTV 96

3.3. Kiến nghị khác 97

KẾT LUẬN 98

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO