MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÔNG TY TNHH AAT THỰC HIỆN 3

1.1. Tổng quan về khoản mục phải thu khách hàng 3

1.1.1. Bản chất của khoản mục phải thu khách hàng 3

1.1.2. Chức năng cơ bản của khoản mục phải thu khách hàng 3

1.1.3. Mục tiên kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng trong kiểm toán Báo cáo tài chính do Công ty TNHH AAT thực hiện 4

1.1.3.1. Sự cần thiết phải kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng trong kiểm toán Báo cáo tài chính 4

1.1.3.2. Mục tiêu kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng trong kiểm toán Báo cáo tài chính 5

1.2. Đặc điểm kế toán khoản mục phải thu khách hàng của khách hàng kiểm toán có ảnh hưởng đến kiểm toán BCTC do Công ty TNHH AAT thực hiện 6

1.2.1. Nguyên tắc kế toán khoản mục phải thu khách hàng 6

1.2.2. Tổ chức hạch toán kế toán khoản mục phải thu khách hàng của khách hàng kiểm toán 7

1.2.3. Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ với khoản mục phải thu khách hàng 9

1.3. Quy trình kiểm toán chu trình bán hàng- thu tiền trong kiểm toán Báo cáo tài chính do Công ty TNHH AAT thực hiện 11

1.3.1. Đặc điểm chung về kiểm toán chu trình bán hàng - thu tiền trong kiểm toán Báo cáo tài chính do Công ty TNHH AAT thực hiện 11

1.3.1.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 11

1.3.1.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán 21

1.3.1.3. Trong giai đoạn kết thúc kiểm toán 25

1.3.2. Thực trạng kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng trong kiểm toán BCTC do Công ty TNHH AAT thực hiện 25

1.3.2.1. Tại Công ty ABC 25

1.3.2.1.1. Lập kế hoạch kiểm toán 25

1.3.1.1.2. Thực hiện kiểm toán 32

1.3.2.2. Tại Công ty XYZ 46

1.3.2.2.1. Lập kế hoạch kiểm toán 46

1.3.2.2.2. Thực hiện kiểm toán 56

1.3.2.3. Kết thúc kiểm toán 68

1.3.3. So sánh quy trình kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng tại ABC và XYZ trong kiểm toán BCTC do Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán, Kế toán và Tư vấn Thuế AAT thực hiện 69

CHƯƠNG 2: NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÔNG TY TNHH AAT THỰC HIỆN 71

2.1. Nhận xét về thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng trong kiểm toán Báo cáo tài chính do Công ty TNHH AAT thực hiện 71

2.1.1. Những ưu điểm trong thực tế 71

2.1.2. Những tồn tại và nguyên nhân 73

2.1.2.1. Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 73

2.1.2.1.1. Về thu thập thông tin cơ sở 73

2.1.2.1.2. Về thực hiện thủ tục phân tích 74

2.1.2.1.3. Về kiểm tra hệ thống KSNB của Công ty với khách hàng 74

2.1.2.2. Trong giai đoạn thực hiện kiểm toán 75

2.1.2.2.1. Thực hiện thủ tục kiểm soát 75

2.1.2.2.2. Thực hiện các thủ tục phân tích 75

2.1.2.2.3. Phương pháp chọn mẫu 75

2.1.2.2.4. Thực hiện kiểm tra chi tiết 76

2.1.2.2.5. Kỹ thuật gửi thư xác nhận 76

2.1.2.3. Trong giai đoạn kết thúc kiểm toán 76

2.1.2.4. Nguyên nhân của những tồn tại trên 76

2.2. Các giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng trong kiểm toán Báo cáo tài chính do Công ty TNHH AAT thực hiện 77

2.2.1. Tính tất yếu phải hoàn thiện 77

2.2.2. Giải pháp hoàn thiện 78

2.2.2.1. Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 78

2.2.2.1.1. Về thu thập thông tin cơ sở 78

2.2.2.1.2. Về thực hiện thủ tục phân tích 79

2.2.2.1.3. Về việc kiểm tra đánh giá hệ thống KSNB khách hàng 79

2.2.2.2. Trong giai đoạn thực hiện kiểm toán 80

2.2.2.2.1. Thực hiện thủ tục kiểm soát 80

2.2.2.2.2. Thực hiện các thủ tục phân tích 80

2.2.2.2.3. Về phương pháp chọn mẫu 81

2.2.2.2.4. Về thủ tục kiểm tra chi tiết 81

2.2.2.2.5. Về kỹ thuật gửi thư xác nhận 82

2.2.2.3. Trong giai đoạn kết thúc kiểm toán 83

2.2.3. Điều kiện để thực hiện những giải pháp trên 83

KẾT LUẬN 86