MỤC LỤC

NỘI DUNG TRANG

LỜI NÓI ĐẦU

PHẦN I : CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG ............................................................................. 1

1. Hệ thống ngân hàng thương mại tại Việt Nam...........................................................1.

11. Khái niệm về ngân hàng thương mai.........................................................................1.

12. Vai trò, chức năng của ngân hàng thương mại ...........................................................2

13. Các nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng thương mại ......................................................2

13.1. Nghiệp vụ nguồn von..............................................................................................2^'

13.2. Nghiệp vụ sử dụng nguồn vốn .................................................................................3

13.3. Dịch vụ ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác ...........................................4

2. Tính tất yếu của sự đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ của ngân hàng thương mại ..........4

3. Sản phẩm bao thanh toán (factoring)............................................................................7

31. Lịch sử hình thành sản phẩm bao thanh toan.............................................................7'

32. Khái niệm bao thanh toán ...........................................................................................9

32.1. Khái niệm bao thanh toán trong quá khu................................................................9+'

32.2. Khái niệm bao thanh toán phổn biến hiện nay......................................................9.

33. Các loại hình bao thanh toán ......................................................................................9

33.1. Căn cứ vào loại hình bao thanh toán .......................................................................9

33.2. Căn cứ vào tính chất có truy đòi hay không truy đoi............................................10`

33.3. Căn cứ vào phương thức bao thanh toán ................................................................10

33.4. Căn cứ vào cách thức thực hiện ............................................................................10

34. Các khoản phải thu không được áp dụng bao thanh toán .........................................11

35. Các lợi ích khi áp dụng sản phẩm bao thanh toán ...................................................12

35.1. Đối với đơn vị bao thanh toán ................................................................................12

35.2. Đối với đơn vị được bao thanh toán .......................................................................13

35.3. Đối với các quốc gia áp dụng bao thanh toan.......................................................14'

36. So sánh sản phẩm bao thanh toán với hình thức cho vay bằng tài sản có ................15

37. Bao thanh toán trên bình diện quốc te.....................................................................18^'

38. Cơ chế hoạt động của sản phẩm bao thanh toán ......................................................22

38.1. Cơ chế hoạt động điển hình trong nghiệp vụ bao thanh toán nội địa ....................22

38.2. Cơ chế hoạt động điển hình trong nghiệp vụ bao thanh toán xuất nhập khẩu ......24

39. Điều kiện ở cấp vĩ mô để thực hiện sản phẩm bao thanh toán ................................27

PHẦN II : THỰC TRẠNG THỰC HIỆN SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN TẠI

VIỆT NAM HIỆN NAY .................................................................................................. 29

1. Cơ sở pháp lý để thực hiện sản phẩm bao thanh toán tại Việt Nam hiện nay ...........29

11. Quy chế hoạt động bao thanh toán của các tổ chức tín dụng (ban hành kèm theo

quyết định số 10962004/QĐ-NHNN/ ngày 66/2004/) ....................................................30

12. Quy chế hoạt động bao thanh toán tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu .....32

13. Quy trình thực hiện sản phẩm bao thanh toán tại Ngân hàng Á Châu .....................33

14. Lưu đồ thực hiện sản phẩm bao thanh toán tại ngân hàng Á Chau.......................35^.

14.1. Lưu đồ thực hiện bao thanh toán đối với bên mua hàng ......................................35

14.2. Lưu đồ thực hiện bao thanh toán đối với bên bán hàng ........................................37

2. Thực tiễn áp dụng sản phẩm bao thanh toán tại ngân hàng Á Châu hiện nay ..........38

21. Kết quả thực hiện sản phẩm bao thanh toán qua gần 2 tháng hoạt đong................38^.

22. Những thành công bước đầu tại Ngân hàng Á Châu khi thực hiện bao thanh toán .39

23. Những hạn chế tại Ngân hàng Á Châu khi thực hiện hoạt động bao thanh toán .....40

24. Những nguyên nhân chính của sự hạn chế trong việc thực hiện hoạt động bao

thanh toán tại Ngân hàng Á Châu hiện nay ...................................................................43

24.1. Về phía cấp độ quản lý vĩ mô và Ngân hàng nhà nước ........................................43

24.2. Về phía ngân hàng Á Châu................................................................................... 45

PHẦN III : NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM PHÁT TRIỂN VÀ HOÀN THIỆN

HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY .......................... 48

1. Sự cần thiết phải duy trì và phát triển sản phẩm bao thanh toán ...............................48

2. Những giải pháp nhằm hoàn thiện và phát triển sản phẩm bao thanh toán tại Việt

Nam .................................................................................................................................50

21. Đối với Ngân hàng nhà nước

21.1. Ngân hàng nhà nước cần phải nghiên cứu, xây dựng quy chế hoạch toán kế

toán chuẩn mực dành cho hoạt động bao thanh toan.....................................................50