Lời mở đầu

Trong những năm qua, hệ thống ngân hàng Việt Nam đã đối mới một cách căn bản về mô hình tổ chức, cơ chế điều hành và nghiệp vụ … Có thể nói hoạt động của hệ thống ngân hàng đã có những đóng góp đáng kể trong sự nghiệp đổi mới và phát triển kinh tế đất nư­­ớc. Bên cạnh những kết quả đạt đ­­ược, hệ thống ngân hàng Việt Nam bộc lộ những yếu kém trong điều hành và hoạt động nghiệp vụ, đặc biệt là việc quản lý hoạt động của các ngân hàng Thư­­ơng mại với các loại hình sở hữu khác nhau. Những yếu kém đó là khó tránh khỏi khi các lý thuyết còng nh­­­ kinh nghiệm về quản lý các ngân hàng thư­­ơng mại trong quá trình chuyển sang nền kinh tế thị tr­­ường ở nư­­ớc ta chư­­a đ­­ược nghiên cứu đầy đủ.

Hoạt động kinh doanh ngân hàng là loại hình kinh doanh có rất nhiều rủi ro, dễ bị tổn thư­ơng khi có gian lận và sai sót, việc bảo đảm an toàn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng th­­ơng mại không những đ­­ược các nhà kinh doanh ngân hàng quan tâm mà còn là mối quan tâm của ng­­ười gửi tiền, của các cơ quan quản lý Nhà n­­ước, của toàn xã hội về sự phá sản của một ngân hàng có thể gây nên đổ vỡ dây chuyền trong hệ thống tài chính – ngân hàng, ảnh hư­­ởng rất lớn đối với toàn bộ nền kinh tế. Để ngăn ngừa những tổn thất và các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình hoạt đông kinh doanh ngân hàng, ngoài các biện pháp thanh tra, kiểm tra, giám sát của các cơ quan quản lý Nhà n­­ước, trư­­ớc hết đòi hỏi ngân hàng th­­ương mại phải có những biện pháp hữu hiệu. Mà biện pháp quan trọng nhất là ngân hàng thư­­ơng mại phải thiết lập đư­­ợc hệ thống kiểm soát nội bộ một cách đầy đủ và có hiệu quả. Trong thời gian thực tập tại Công ty Kiểm toán Vaco, được nghiên cứu thực tế quy trình kiểm toán. đặc biệt là quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương mại, kết hợp lý luận và thực tiễn đồng thời nhận thức được tầm quan trọng của việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của các doanh nghiệp nói chung và đối với Ngân hàng thương mại nói riêng, em đã chọn đề tài: