MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG I. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY DỊCH VỤ KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN UHY 2

1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty. 2

2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY 4

2.1 Thị trường hoạt động của Công ty 4

2.2. Khách hàng của Công ty Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY 6

2.3. Kết quả kinh doanh và tình hình tài chính của Công ty Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY 7

3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY 8

4. Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính 13

5. Kiểm soát chất lượng kiểm toán tại Công ty 18

CHƯƠNG II. QUY TRÌNH KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY 23

1. Đặc điểm hàng tồn kho có ảnh hưởng đến kiểm toán 23

1.1. Đặc điểm hàng tồn kho có ảnh hưởng đến kiểm toán báo cáo tài chính 23

1.2. Ảnh hưởng của kiểm toán hàng tồn kho đến các phần hành khác 24

2. Mục tiêu kiểm toán hàng tồn kho 26

2.1. Mục tiêu của kiểm toán hàng tồn kho 26

2.2. Yêu cầu của kiểm toán hàng tồn kho 27

2.3. Các gian lận sai sót có thể xảy ra đối với hàng tồn kho 29

3. Thực tiễn thực hiện kiểm toán chu trình hàng tồn kho tại Công ty 30

3.1. Lập kế hoạch kiểm toán 31

3.1.1. Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán 31

3.1.2. Thu thập thông tin cơ sở 32

3.1.3. Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng 34

3.1.4. Thực hiện các thủ tục phân tích sơ bộ 35

3.1.5. Đánh giá tính trọng yếu và rủi ro 40

3.1.6. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng 42

3.1.6.1. Đặc điểm chung của hệ thống kế toán 42

3.1.6.2. Đặc điểm riêng tại từng doanh nghiệp 43

3.1.7. Thiết kế chương trình kiểm toán 47

3.2. Thực hiện kế hoạch kiểm toán 47

3.2.1. Thực hiện thử nghiệm kiểm soát 48

3.2.2. Thực hiện các thủ tục kiểm toán chi tiết 49

3.2.2.1. Lập bảng tổng hợp về hàng tồn kho, đối chiếu số dư đầu kỳ 49

3.2.2.2. Kiểm tra tính có thật của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 51

3.2.2.3. Đối chiếu số dư cuối kỳ 56

3.2.2.4. Kiểm tra việc tính giá xuất hàng tồn kho của khách hàng 56

3.2.2.5. Kiểm tra bảng tính giá thành 57

3.3. Kết thúc kiểm toán 60

3.4. Công việc sau kết thúc kiểm toán 63

CHƯƠNG III. MỘT SỐ ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY 65

1. Nhận xét thực tiễn hoạt động tại Công ty 65

1.1. Những thành tựu cơ bản 65

1.2. Một số hạn chế và ý kiến đề xuất 66

2. Nhận xét về chu trình kiểm toán hàng tồn kho trong kiểm toán tài chính tại Công ty 70

3. Một số giải pháp hoàn thiện kiểm toán chu trình hàng tồn kho trong kiểm toán tài chính 74

KẾT LUẬN 78

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80