MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG I. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY DỊCH VỤ KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN UHY 2

1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty. 2

2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY 4

2.1 Thị trường hoạt động của Công ty 4

2.2. Khách hàng của Công ty Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY 6

2.3. Kết quả kinh doanh và tình hình tài chính của Công ty Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY 7

3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Dịch vụ Kiểm toán và Tư vấn UHY 8

4. Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính 13

5. Kiểm soát chất lượng kiểm toán tại Công ty 18

CHƯƠNG II. QUY TRÌNH KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY UHY 23

1. Đặc điểm hàng tồn kho có ảnh hưởng đến kiểm toán 23

1.1. Đặc điểm hàng tồn kho có ảnh hưởng đến kiểm toán báo cáo tài chính 23

1.2. Ảnh hưởng trọng yếu của kiểm toán hàng tồn kho đến các phần hành kiểm toán khác 24

2. Mục tiêu kiểm toán hàng tồn kho 26

2.1. Mục tiêu của kiểm toán hàng tồn kho 26

2.2. Yêu cầu của kiểm toán hàng tồn kho 27

2.3. Các gian lận sai sót có thể xảy ra đối với hàng tồn kho 30

3. Thực tiễn thực hiện kiểm toán chu trình hàng tồn kho trong kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty UHY 31

3.1. Lập kế hoạch kiểm toán 31

3.1.1. Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán 32

3.1.2. Thu thập thông tin cơ sở 33

3.1.3. Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng 35

3.1.4. Thực hiện các thủ tục phân tích sơ bộ 36

3.1.5. Đánh giá tính trọng yếu và rủi ro 40

3.1.6. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng 44

3.1.7. Thiết kế chương trình kiểm toán 48

3.2. Thực hiện kế hoạch kiểm toán 49

3.2.1. Thực hiện thử nghiệm kiểm soát 49

3.2.2. Thực hiện các thủ tục kiểm toán chi tiết 51

3.3. Kết thúc kiểm toán 62

3.4. Công việc sau kết thúc kiểm toán 65

CHƯƠNG III. MỘT SỐ ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY 67

1. Nhận xét thực tiễn hoạt động tại Công ty 67

1.1. Những thành tựu cơ bản 67

1.2. Một số hạn chế và ý kiến đề xuất về việc nâng cao chất lượng kiểm toán tại Công ty UHY 68

2. Nhận xét về chu trình kiểm toán hàng tồn kho trong kiểm toán tài chính tại Công ty 72

3. Một số giải pháp hoàn thiện kiểm toán chu trình hàng tồn kho trong kiểm toán tài chính 76

KẾT LUẬN 80

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 82

Phụ Lục Chương trình kiểm toán hàng tồn kho tại UHY