MỤC LỤC

Trang

LỜI NÓI ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÔNG TY TNHH KPMG VIỆT NAM THỰC HIỆN. 2

1.1 Khái quát quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ do công ty TNHH KPMG Việt Nam thực hiện 2

1.1.1 Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của khách hàng 2

1.1.2 Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ theo từng yếu tố cấu thành 4

1.1.2.1 Tìm hiểu và đánh giá về môi trường kiểm soát 4

1.1.2.2 Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kế toán 6

1.1.2.3 Tìm hiểu các thủ tục kiểm soát 7

1.1.3 Thực hiện thử nghiệm kiểm soát 7

1.1.4 Đánh giá rủi ro kiểm soát 8

1.2 Thực trạng quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính do công ty TNHH KPMG Việt Nam thực hiện tại công ty A và công ty B 10

1.2.1 Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của khách hàng 10

1.2.2 Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ theo từng yếu tố cấu thành 14

1.2.2.1 Tìm hiểu và đánh giá về môi trường kiểm soát 14

1.2.2.2 Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kế toán 16

1.2.2.3 Tìm hiểu các thủ tục kiểm soát 21

1.2.3 Thực hiện thử nghiệm kiểm soát 25

1.2.4 Đánh giá rủi ro kiểm soát 30

1.2.5 Tổng kết quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ do công ty THHH KPMG Việt Nam thực hiện 33

CHƯƠNG 2: NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘ BỘ TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÔNG TY TNHH KPMG VIỆT NAM THỰC HIỆN 36

2.1. Nhận xét về thực trạng quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính do Công ty TNHH KPMG Việt Nam thực hiện 36

2.1.1 Ưu điểm 36

2.1.2 Hạn chế và nguyên nhân 40

2.2 Các giải pháp đề xuất nhằm hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán tài chính do Công ty TNHH KPMG Việt Nam thực hiện. 43

2.2.1 Phân bổ hợp lý thời gian và nhân lực cho mỗi cuộc kiểm toán 43

2.2.2 Kết hợp sử dụng bản tường thuật với bảng hệ thống câu hỏi và lưu đồ khi trình bày hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng 44

2.2.3 Tăng cường sử dụng phần mềm hỗ trợ kiểm toán 45

2.2.4 Tăng cường thực hiện công tác đào tạo, bồi dưỡng cho các kiểm toán viên 46

KẾT LUẬN 47

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 48