LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG I. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 3

I. Vốn lưu động trong các DNTM: 3

1. Khái niệm và đặc điểm của vốn lưu động: 3

1.1. Khái niệm vốn lưu động 3

1.2. Đặc điểm của vốn lưu động trong các DNTM: 4

2. Kết cấu vốn lưu động : 5

2.1. Kết cấu vốn lưu động: 6

2.2. Các nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động: 6

3. Phân loại vốn lưu động: 7

3.1. Căn cứ vào quá trình tuần hoàn luân chuyển vốn lưu động : 7

3.2. Căn cứ vào nguồn hình thành, Vốn lưu động có thể chia thành: 8

3.3. Dựa vào hình thái biểu hiện và theo chức năng của các thành phần vốn lưu động: 8

3.4. Dựa vào đặc điểm chu chuyển vốn lưu động: 9

4. Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp: 13

4.1. Nguồn vốn chủ sở hữu: 14

4.2. Nguồn vốn vay: 14

4.3. Nguồn vốn liên doanh - liên kết: 15

4.4. Nguồn khác: 15

5. Vai trò của vốn lưu động trong các DNTM: 16

II. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong các Doanh nghiệp thương mại: 18

1.Khái niệm: 18

1.1 Khái niệm về hiệu quả kinh doanh nói chung: 18

1.2. Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động: 20

2. Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động: 21

2.1. Hệ số phục vụ vốn lưu động: 21

2.2. Hệ số sinh lợi của vốn lưu động: 22

2.3. Tốc độ chu chuyển vốn lưu động: 23

2.4. Kỳ thu tiền bình quân: 26

2.5. Hệ số bảo toàn vốn lưu động: 27

2.6. Chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán: 28

3. Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động : 29

3.1. Xét về mặt khách quan : 29

3.2. Xét về mặt chủ quan : 31

4. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong các DNTM: 33

5. Các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lưu động trong DNTM: 35

CHƯƠNG II. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH VĨNH THỊNH. 36

I. Tổng quan về công ty TNHH Vĩnh Thịnh. 36

1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Vĩnh Thịnh: 36

2. Đặc điểm tổ chức hoạt động dịch vụ kinh doanh ở Công ty: 37

3. Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động của Công ty 37

4. Tổ chức công tác kế toán tại công ty: 38

4.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty: 38

4.2. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty: 40

5. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua 2 năm 2002-2003: 40

II. Thực trạng công tác quản lý vốn lưu động và hiệu quả của việc sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Vĩnh Thịnh. 43

1. Tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động của Công ty 43

1.1. Kết cấu vốn kinh doanh của Công ty 43

1.2. Kết cấu vốn lưu động của Công ty: 45

1.3. Nguồn hình thành vốn lưu động của Công ty: 47

1.4. Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động tại Công ty TNHH Vĩnh Thịnh: 50

1.5. Công nợ và khả năng thanh toán công nợ: 51

2. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Vĩnh Thịnh thông qua một số chỉ tiêu: 55

2.1. Chỉ tiêu hệ số phục vụ vốn lưu động: 56

2.2. Chỉ tiêu hệ số sinh lợi vốn lưu động: 57

2.3. Chỉ tiêu tốc độ chu chuyển vốn lưu động: 58

2.4. Chỉ tiêu hệ số vòng quay hàng tồn kho. 59

2.5. Đánh giá khả năng thanh toán của Công ty 60

2.6. Chỉ tiêu kỳ thu tiền bình quân: 61

III. Đánh giá chung về công tác quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Vĩnh Thịnh. 62

1. Những thành tựu đã đạt được: 62

2. Những mặt còn tồn tại: 64

3. Hiệu quả đạt được trong việc sử dụng Vốn lưu động của Công ty: 66

CHƯƠNG III. MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH VĨNH THỊNH 67

I. Mục tiêu và định hướng phát triển kinh doanh của Công ty TNHH Vĩnh Thịnh. 67

1. Mục tiêu : 67

2. Phương hướng phát triển kinh doanh: 68

II. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Vĩnh Thịnh. 68

1. Giải pháp huy động vốn lưu động: 68

1.1 Tăng nguồn vốn tự có tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động. 68

1.2. Tăng cường huy động vốn từ CBCNV trong công ty 69

1.3. Tăng cường khai thác triệt để nguồn tài trợ ngắn hạn trong kinh doanh: 71

1.4. Vay ngắn hạn ngân hàng: 71

2. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động: 73

2.1. Dự đoán chính xác nhu cầu vốn lưu động: 73

2.2. Giải pháp cho vấn đề nợ phải thu: 73

2.3. Đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động: 75

2.4. Rút ngắn độ dài của thời kỳ thu tiền: 76

2.5. Giảm tỷ trọng hàng tồn kho: 76

2.6. Chủ động trong công tác mua sắm, dự trữ vốn vật tư, hàng hoá: 76

2.7. Hoàn thiện công tác hạch toán kinh tế nội bộ: 78

2.8. Vấn đề thuộc nhân tố con người: 78

III. Điều kiện thực hiện các giải pháp : 79

1.Cơ chế chính sách của nhà nước: 79

2. Đối với Công ty TNHH Vĩnh Thịnh : 79

KẾT LUẬN 81

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 82