Kế toán là công cụ phục vụ quản lý kinh tế công tác hạch toán kế toán rất cần thiết đối với mọi đơn vị sản xuất kinh doanh nó giúp hạch toán các khoản thu, chi và xác định kết quả kinh doanh trong toàn đơn vị

Trong hoạt động kết quả sản xuất kinh doanh, đơn vị thường phát sinh các mối quan hệ thanh toán với Ngân hàng với các tổ chức, cá nhân, các đơn vị khác về các khoản tiền vay và thanh toán tiền vay với cơ quan tài chính tất cả quan hệ thanh toán trên đều được thực hiện chủ yếu bằng tiền vốn bằng tiền là khoản mục quan trọng trong báo cáo tài chính nó giữ vai trò quan trọng trong việc thực hiện các nhiệm vụ kế toán đề ra để sử sụng vốn đúng mục đích và có hiệu quả chúng ta phải tăng cường công tác tổ chức và quản lý vốn bằng tiền nhằm tạo vồng quay của vốn nhanh và bảo toàn vốn.

Xuất phát từ mục đích yêu cầu và tầm quan trọng của công tác hạch toán vốn bằng tiền đồng thời kết hợp những kiến thức tiếp thu ở nhà trường em quyết định chọn đề tài” HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN “ tại công ty cổ phần kỹ thuật Thủy sản Đà Nẵng để làm chuyên đề tốt nghiệp cho mình .

Chuyên đề gồm 3 phần

Phần I: Những vấn đề lý luận chung về hạch toán vốn bằng tiền

Phần II: Tình hình thực tế về công tác hạch toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần kỹ thuật thủy sản Đà Nẵng

Phần III: Một số kiến thức đề xuất của bản thân góp phần hoàn thiện công tác hạch toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần kỹ thuật thủy sản Đà Nẵng

Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này, cùng với sự cố gắng của bản thân, em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo ở nhà trường đã giảng dạy trực tiếp hướng dẫn và giúp đỡ cho em thực hiện chuyên đề. Ban lãnh đạo công ty, phòng tài chính kế toán và các anh chi nhân viên trong công ty đã tạo mọi điều kiện thuận lợi trong thời gian thực tập và đã góp nhiều ý kiến quý báo cho việc thực hiên chuyên đề .

Do kiến thức và thời gian có hạn nên chuyên đề sẽ có những thiếu sót, em rất mong các thầy cô và các anh chị trong công ty góp ý thêm đểt bản thân em có được những nhận thức đúng đắn hơn về công tác thực tế cũng như lý luận.

Em xin chân thành cảm ơn

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN I 2

NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 2

I/ KHÁI NIỆM ĐẶC ĐIỂM, NHIỆM VỤ KẾ TOÁN 2

1/ Khái niệm : 2

2/ Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền 2

3/ Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền 3

II/ PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 3

A/ KẾ TOÁN TIỀN MẶT 3

1/ Tiền mặt tại quỹ 3

2/ Chứng từ sổ sách 3

3/ Tình tự tiến hành 5

4/ Tài khoản sử sụng 5

5/ Phương pháp hạch toán thu chi tiền mặt 6

6/ Phương pháp hạch toán thu chi ngoại tệ 7

B/ KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 9

1/ Tiền gửi Ngân hàng 9

2/ Chứng từ sổ sách 9

3/ Tài khoản sử sụng 10

4. Phương pháp hạch toán . 10

C/ KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN 15

1/ Tiền đang chuyển 15

2/ Tài khoản sử sụng 15

3/ Phương pháp hạch toán 16

PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT THỦY SẢN ĐÀ NẴNG 17

A. TÌNH HÌNH ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT THỦY SẢN ĐÀ NẴNG 17

I. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 17

II. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 18

1. Nguyên tắc hoạt động 18

2. Cơ cấu tổ chức quản lý 19

4. Cơ sở vật chất kỹ thuật 20

III. Tổ chức bộ mýa quản lý tại công ty 20

1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý 20

2. Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban 21

IV. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty 22

1. Tổ chức bộ máy kế toán 22

2. Hình thức kế toán và trình tự ghi sổ 23

II. Tình hình thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần kỹ thuật thủy sản Đà Nẵng 24

1. Hạch toán tiền mặt 24

2.Hạch toán tiền gửi Ngân hàng 31

A.Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 41

II.Các khoản đầu tư tài chính ng.hạn 41

III.Các khoản phải thu 41

V .Tải sản lưu động khác 42

B Tài sản cố định va đầu tư dài hạn 42

2.TSCĐ thuê tài chính 42

3.TSCĐ vô hình 42

II.Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 42

III.Chi phi xây dựng cơ bản 42

IV.Các khoản ký quỹ dài hạn 42

PHẦN III 44

MỘT SỐ SUY NGHĨ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN ĐÀ NẴNG 44

I/ SO SÁNH GIỮA LÝ LUẬN VÀ THỰC TẾ Trong CÔNG TÁC HẠCH TOÁN VÀ NHỮNG NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT THỦY SẢN Đà Nẵng 44

II/ NHỮNG GIẢI PHÁP, Ý KIẾN ĐỀ XUẤT ĐỐI VỚI ĐƠN VỊ THỰC TẬP 45