Danh mục cụm từ viết tắt

Danh mục các bảng, biểu

Danh mục các hình vẽ

Lời mở đầu........................................................................................................................ 1

CHƯƠNG 1: CÁC YẾU TỐ CƠ BẢN ẢNH HƯỞNG TỚI CHÍNH SÁCH THUẾ

CỦA VIỆT NAM TRONG TIẾN TRÌNH HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐC TẾ

1.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THUẾ................................................................ 5

1.1.1. Quan điểm và đặc điểm của thuế ................................................................... 5

1.1.1.1. Các quan điểm về thuế.............................................................................. 5

1.1.1.2. Đặc điểm của thuế.................................................................................... 6

1.1.2. Yếu tố cơ bản của thuế và phân loại thuế...................................................... 7

1.1.2.1. Yếu tố cơ bản của thuế............................................................................. 7

1.1.2.2. Phân loại thuế.......................................................................................... 11

1.1.3. Khả năng thụ thuế và độ co giãn thuế........................................................... 12

1.1.4. Nguyên tắc xây dựng thuế.............................................................................. 14

1.2. CÁC YẾU TỐ CƠ BẢN ẢNH HƯỞNG TỚI CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA

VIỆT NAM TRONG QÚA TRÌNH HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐC TẾ............ 17

1.2.1. Yếu tố trong nước ......................................................................................... 17

1.2.2. Các yếu tố quốc tế......................................................................................... 19

1.2.2.1. Các cam kết về thuế trong Hiệp định ưu đãi thuế quan ASEAN

để tiến hành thành lập khu vực mậu dịch tự do ASEAN (AFTA) .......... 19

1.2.2.2. Các cam kết về thuế với các nước thành viên Diễn đàn

hợp tác Châu Á Thái Bình Dương (APEC) ............................................. 22

1.2.2.3. Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần được ký kết giữa

Việt Nam và các nước.............................................................................. 23

1.2.2.4. Các hiệp định của Tổ chức thương mại thế giới (WTO)......................... 24

1.3. KINH NGHIỆM XÂY DỰNG HỆ THỐNG CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA

MỘT SỐ NƯỚC KHI HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐC TẾ.................................. 25

1.3.1. Các nước OECD .............................................................................................. 25

1.3.2. Kinh nghiệm của các nước Đông Âu ............................................................. 31

1.3.3. Trung Quốc...................................................................................................... 32

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG THUẾ CỦA VIỆT NAM TRONG

BỐI CẢNH HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐC TẾ

2.1. CẢI CÁCH THUẾ Ở VIỆT NAM TỪ NĂM 1990 ĐẾN NAY........................... 37

2.2. THỰC TRẠNG CỦA HỆ THỐNG THUẾ CỦA VIỆT NAM ........................... 38

2.2.1. Những kết qủa đạt được ................................................................................. 38

2.2.1.1. Đảm bảo động viên số thu chủ yếu cho ngân sách nhà nước................ 38

2.2.1.2. Hệ thống chính sách thuế góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế........ 43

2.2.1.3. Hệ thống chính sách thuế được hoàn thiện theo hướng đảm bảo

công bằng, bình đẳng về nghĩa vụ thuế ................................................ 44

2.2.1.4. Hệ thống chính sách thuế đang được hoàn thiện dần đề tiệm cận

với thông lệ và các cam kết quốc tế, từng bước thúc đẩy hội nhập

kinh tế khu vực và thế giới .................................................................... 46

2.2.2. Một số điểm chưa phù hợp giữa pháp luật thuế của Việt Nam

với các quy định của WTO và những bất cập của hệ thống thuế................ 47

2.2.2.1. Những điểm chưa phù hợp .................................................................... 47

2.2.2.2. Những bất cập của hệ thống thuế hiện hành khi gia nhập WTO........... 52

CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THUẾ CỦA VIỆT NAM TRONG

TIẾN TRÌNH HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐC TẾ

3.1. MỤC TIÊU.............................................................................................................. 68

3.1.1. Mục tiêu tổng quát ........................................................................................ 68

3.1.2. Mục tiêu, yêu cầu cụ thể............................................................................... 69

3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THUẾ CỦA VIỆT NAM TRONG

TIẾN TRÌNH HỘI NHẬP KINH TẾ QUỐC TẾ................................................ 70

3.2.1. Sửa đổi, bổ sung đồng bộ các sắc thuế, phí hiện hành............................... 70

3.2.1.1. Thuế giá trị gia tăng............................................................................. 70

3.2.1.2. Thuế tiêu thụ đặc biệt .......................................................................... 74

3.2.1.3. Thuế xuất, nhập khẩu .......................................................................... 75

3.2.1.4. Thuế thu nhập doanh nghiệp ............................................................... 80

3.2.1.5. Thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao..................................... 82

3.2.2. Ban hành các sắc thuế mới ........................................................................... 85

3.2.3. Đổi mới quy trình quản lý thuế, nâng cao quyền tự chủ

cho đối tượng nộp thuế.................................................................................. 86

3.2.4. Tăng cường tuyên truyền phổ biến pháp luật về thuế............................... 89

3.2.5. Cải cách bộ máy và tăng cường đào tạo, bồi dưỡng

đội ngũ cán bộ thuế........................................................................................ 89

3.2.6. Đẩy mạnh và đổi mới công tác thanh tra, kiểm tra thuế.......................... 90

KẾT LUẬN .................................................................................................................. 92

DANH MỤC CÔNG TRÌNH CỦA TÁC GIẢ.......................................................... 94

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ................................................................... 95

PHỤ LỤC ..................................................................................................................... 9