MỤC LỤC

Phần mở đầu 1

Chương I: Các vấn đề cơ bản về thuế thu nhập 3

11.- Thuế thu nhập .................................................................................................... 3

11.1.- Khái niệm thu nhập và thuế thu nhập ............................................................. 3

11.2.- Đặc điểm của thuế thu nhập............................................................................ 3

12.- Các yếu tố cơ bản của thuế thu nhập ................................................................ 4

13.- Các sắc thuế thu nhập ..................................................................................... 10

13.1.- Thuế thu nhập doanh nghiệp ......................................................................... 10

13.2.- Thuế thu nhập cá nhân................................................................................... 12

14.- Vai trò của thuế thu nhập trong nền kinh tế ................................................... 14

15.- Thuế thu nhập ở một số nước trên thế giới ..................................................... 16

15.1.- Khái quát áp dụng thuế thu nhập ở một số nước ........................................... 16

15.1.1.- Malaysia ...................................................................................................... 16

15.1.2.- Thái Lan ......................................................................................................18

15.1.3.- Singapore ....................................................................................................21

15.1.4.- Trung Quốc .................................................................................................22

15.2.- Bài học kinh nghiệm ...................................................................................... 23

Chương II: Thực trạng thuế thu nhập tại Việt Nam ........................................... 25

21.- Quá trình cải cách thuế thu nhập tại Việt Nam ............................................. 25

21.1.- Quá trình cải cách thuế thu nhập doanh nghiệp (từ năm 1990 đến

nay)........................................................................................................................... 25

21.1.1.- Giai đoạn 1990 – 1999 ................................................................................ 26

21.1.2.- Giai đoạn 1999 - 2004 ................................................................................. 27

21.1.3.- Giai đoạn 2004 – đến nay ........................................................................... 30

21.2.. Quá trình cải cách thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao từ

năm 1990 đến nay 33

21.2.1.- Giai đoạn 1990 – 1994 34

21.2.2.- Giai đoạn 1994 – 2004 35

21.2.3.- Giai đoạn 2004 – đến nay 36

22.- Thực trạng thuế thu nhập doanh nghiệp.......................................................... 39

23.- Thực trạng thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao............................... 43

24.- Đánh giá thực trạng thuế thu nhập tại Việt Nam............................................ 48

24.1.- Những thành tựu đạt được .............................................................................. 48

24.2.- Những điểm còn hạn chế .............................................................................. 53

24.3.- Nguyên nhân của những hạn chế................................................................... 54

Chương III: Hoàn thiện hệ thống thuế thu nhập tại Việt Nam trong

thời kỳ hội nhập quốc tế .......................................................................................... 56

31.- Sự cần thiết phải hoàn thiện thuế thu nhập phù hợp với hội nhập

quốc tế ...................................................................................................................... 56

32.- Mục tiêu và định hướng hoàn thiện thuế thu nhập ........................................... 57

33.- Các giải pháp hoàn thiện chính sách thuế thu nhập ........................................ 58

33.1.- Hoàn thiện thuế thu nhập doanh nghiệp........................................................ 58

33.2.- Hoàn thiện thuế thu nhập cá nhân ................................................................. 61

33.3.- Hoàn thiện quản lý thuế thu nhập.................................................................. 64

34.- Các giải pháp hỗ trợ.......................................................................................... 65

Phần Kết luận 6