Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị khách hàng kiểm toán là một vấn đề rất quan trọng và có ý nghĩa to lớn đối với quyết định và các công việc tiếp sau của một kiểm toán viên độc lập kiểm toán báo cáo tài chính.

Đối với một công ty kiểm toán độc lập, công việc đánh giá sơ bộ hệ thống kiểm soát nội bộ để có một cái nhìn khái quát nhất về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị khách hàng. Sau khi khẳng định được và mô tả tổng quát được về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng, kiểm toán viên cân nhắc dựa trên mối quan hệ giữa chi phí bỏ ra để tiến hành cuộc kiểm toán và phần thu được từ mức phí của cuộc kiểm toán để ra quyết định xem có nên kí kết hợp đồng kiểm toán hay không. Nếu đồng ý thực hiện cuộc kiểm toán cho đơn vị khách hàng, các kiểm toán viên tiếp tục tìm hiểu chi tiết hơn nữa, sâu sắc hơn nữa về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng. Từ đó, giả định mức rủi ro kiểm soát và đưa ra kế hoạch chi tiết cho các bước công việc kiểm toán cần thực hiện về sau.

Kết cấu đề tài gồm:

Phần I: Tổng quan chung về công việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng

Phần II: Bảng câu hỏi điều tra về hệ thống kiểm soát nội bộ