Đề án môn học _ Khoa Kế toán _ Đại học Kinh Tế Quốc Dân

LỜI MỞ ĐẦU

Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị khách hàng kiểm toán là một vấn đề rất quan trọng và có ý nghĩa to lớn đối với quyết định và các công việc tiếp sau của một kiểm toán viên độc lập kiểm toán báo cáo tài chính.

Đối với một công ty kiểm toán độc lập, công việc đánh giá sơ bộ hệ thống kiểm soát nội bộ để có một cái nhìn khái quát nhất về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị khách hàng. Sau khi khẳng định được và mô tả tổng quát được về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng, kiểm toán viên cân nhắc dựa trên mối quan hệ giữa chi phí bỏ ra để tiến hành cuộc kiểm toán và phần thu được từ mức phí của cuộc kiểm toán để ra quyết định xem có nên kí kết hợp đồng kiểm toán hay không. Nếu đồng ý thực hiện cuộc kiểm toán cho đơn vị khách hàng, các kiểm toán viên tiếp tục tìm hiểu chi tiết hơn nữa, sâu sắc hơn nữa về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng. Từ đó, giả định mức rủi ro kiểm soát và đưa ra kế hoạch chi tiết cho các bước công việc kiểm toán cần thực hiện về sau.

Mét trong những công cụ hữu hiệu giúp cho kiểm toán viên có thể nhanh chóng đánh giá khái quát hệ thống kiểm soát nội bộ của một đơn vị trong giai đoạn tìm hiểu khách hàng theo thư hẹn kiểm toán để đưa ra quyết định kí kết hợp đồng kiểm toán hay không; cũng chính công cụ này giúp kiểm toán viên có được một cái nhìn tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng để đưa ra mức rủi ro kiểm soát giả định, từ đó thực hiện các bước tiếp theo đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ - Đó chính là bảng câu hỏi điều tra.

Chính vì tầm quan trọng của bảng câu hỏi điều tra như được nêu ở trên nên em quyết định chọn đề tài: “Sử dụng bảng câu hỏi điều tra trong đánh giá sơ bộ hệ thống kiểm soát nội bộ. ” làm đề tài nghiên cứu cho đề án môn học của mình.

Do giới hạn về thời gian nên bài viết chỉ tập trung phân tích cách thức kiểm toán viên sử dụng bảng câu hỏi điều tra trong đánh giá sơ bộ hệ thống kiểm soát nội bộ mà không đề cập đến việc kiểm toán viên sử dụng bảng câu hỏi điều tra để tìm hiểu khách hàng.

Để hoàn thành đề án này, em đã sử dụng phương pháp nghiên cứu duy vật biện chứng, tư duy logic xen kẽ, kết hợp với các phương pháp thu thập thông tin, dịch mét sè tài liệu kiểm toán bằng tiếng Anh... và cuối cùng là phương pháp tổng hợp, phân tích, xử lý thông tin.

Trong đề án này, em muốn đề cập đến những nội dung cơ bản sau:

Nguyễn Thị Lê Thanh _ Kiểm toán 42 A