MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG I

CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 3

1.1 Khái quát chung về báo cáo tài chính doanh nghiệp 3

1.1.1 Khái niệm, mục đích, vai trò, và phân loại báo cáo tài chính 3

1.1.1.1 Khái niệm 3

1.1.1.2 Mục đích 3

1.1.1.3 Vai trò 3

1.1.1.4 Phân loại 4

1.1.2 Yêu cầu lập báo cáo tài chính 5

1.1.3 Nguyên tắc lập báo cáo tài chính 5

1.1.4 Kết cấu và nội dung của các báo cáo tài chính 7

1.1.4.1 Bảng cân đối kế toán 7

1.1.4.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 8

1.1.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 8

1.1.4.4 Bản thuyết minh báo cáo tài chính 9

1.1.5 Hệ thống báo cáo tài chính Việt Nam so với chuẩn mực quốc tế 9

1.2 Phương pháp phân tích tình hình tài chính 11

1.2.1 Khái niệm, mục đích, ý nghĩa của việc phân tích tình hình tài chính 11

1.2.1.1 Khái niệm 11

1.2.1.2 Mục đích 11

1.2.1.3 Ý nghĩa 12

1.2.2 Cơ sở dữ liệu sử dụng trong phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 12

1.2.2.1 Cơ sở dữ liệu 12

1.2.2.2 Kiểm tra cơ sở dữ liệu phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 12

1.2.3 Các phương pháp phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 15

1.2.3.1 Phương pháp so sánh 15

1.2.3.2 Phương pháp loại trừ 16

1.2.3.3 Phương pháp chi tiết chỉ tiêu tài chính 16

1.2.3.4 Phương pháp mô hình tài chính (mô hình Dupont) 17

1.3 Nội dung phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp 17

1.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính 17

1.3.1.1 Đánh giá tình hình biến động tài sản 17

1.3.1.2 Đánh giá tình hình biến động nguồn hình thành tài sản 18

1.3.2 Phân tích công nợ và khả năng thanh toán 19

1.3.2.1 Phân tích tình hình công nợ 19

1.3.2.2 Phân tích khả năng thanh toán 21

1.3.3 Phân tích hiệu quả kinh doanh 22

1.3.3.1 Ý nghĩa của phân tích hiệu quả kinh doanh 22

1.3.3.2 Đánh giá khái quát hiệu quả kinh doanh của công ty 23

1.3.3.3 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản 24

1.3.3.4 Đánh giá về khả năng sinh lời 24

1.1.4 Phân tích rủi ro tài chính và giá trị doanh nghiệp 25

1.1.4.1 Phân tích rủi ro tài chính 25

1.1.4.2 Phân tích giá trị doanh nghiệp 26

CHƯƠNG II

PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN LILAMA HÀ NỘI 27

2.1 Tổng quan về công ty 27

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 27

2.1.2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm 31

2.1.2.1 Đặc điểm về sản phẩm 31

2.1.2.2 Quy trình công nghệ 32

2.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh 33

2.1.3.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 33

2.1.3.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 35

2.1.4 Đặc điểm bộ máy kế toán 40

2.1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán 40

2.1.4.2 Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ 41

2.1.4.3 Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản 42

2.1.4.4 Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ kế toán 42

2.1.4.5 Đặc điểm vận dụng hệ thống báo cáo tài chính 44

2.2 Thực trạng về lập và phân tích báo cáo tài chính của công ty 45

2.2.1 Cơ sở dữ liệu phân tích tình hình 45

2.2.1.1 Quy trình chung lập báo cáo tài chính 45

2.2.1.2 Bảng cân đối kế toán 45

2.2.1.3 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 46

2.2.1.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 46

2.2.1.5 Thuyết minh báo cáo tài chính 46

2.2.2 Đánh giá khái quát tình hình tài chính 47

2.2.2.1 Đánh giá tình hình biến động tài sản 47

2.2.2.2 Đánh giá tình hình biến động nguồn hình thành tài sản 52

2.2.3 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán 59

2.2.3.1 Phân tích tình hình công nợ 59

2.2.3.2 Phân tích khả năng thanh toán 63

2.2.4 Phân tích hiệu quả kinh doanh 68

2.2.4.1 Đánh giá khái quát hiệu quả kinh doanh của công ty 69

2.2.4.2 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản 73

2.2.4.3 Đánh giá về khả năng sinh lời 78

2.2.6 Phân tích rủi ro tài chính 84

CHƯƠNG III

ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 86

3.1 Đánh giá chung về tình hình tài chính của công ty 86

3.1.1 Đánh giá chung về công tác kế toán 86

2.1.1.1 Ưu điểm 86

3.1.1.2 Nhược điểm 87

3.1.2 Đánh giá về công tác lập và phân tích báo cáo tài chính tại công ty 87

3.1.2.1 Ưu điểm 87

3.1.2.2 Nhược điểm 88

3.2 Một số biện pháp nhằm hoàn thiện hệ thống báo cáo tài chính của công ty 89

3.3 Một số kiến nghị nhằm tăng cường quản lý và hiệu quả sử dụng vốn tại công ty 91

3.3.1 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn hiệu quả 91

3.3.2 Điều chỉnh cơ cấu tài sản, nguồn vốn hợp lý 92

3.3.3 Tăng cường hiệu quả quản lý 93

3.3.4 Không ngừng tìm kiếm các dự án và công trình mới 93

3.3.5 Giải pháp phát huy tối đa hiệu quả của Nhà máy thép mạ kẽm, mạ màu 94

3.3.6 Các biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí94

KẾT LUẬN 96

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97