MỤC LỤC

DANH MỤC BẢNG BIỂU iv

LỜI MỞ ĐẦU 1

Chương 1: những vấn đề lý luận chung về kiểm toán quy trình cho vay trong kiểm toán tài chính đối với các ngân hàng thương mại 3

I - QUY TRÌNH CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN 3

1. Ý nghĩa của quy trình cho vay 3

1.1- Khái niệm về các ngân hàng thương mại 3

1.2- Hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại 3

2. Các loại hình cho vay của ngân hàng - Quy trình tín dụng 4

2.1- Các loại hình cho vay của ngân hàng 4

2.2- Tổ chức bộ phận tín dụng và Quy trình tín dụng 11

3. Rủi ro và kiểm soát liên quan đến hoạt động cho vay 14

3.1- Các rủi ro liên quan 14

3.2- Kiểm soát đối với các rủi ro của hoạt động cho vay: 16

4. Kế toán đối với hoạt động cho vay 20

4.1- Nguyên tắc kế toán đối với hoạt động cho vay 20

4.2- Hạch toán quy trình cho vay: 21

II - KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TOÁN QUY TRÌNH CHO VAY TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 25

1. Đối tượng và mục tiêu kiểm toán 25

2. Các sai phạm có thể xẩy ra 26

3. Trình tự kiểm toán 27

3.1- Chuẩn bị kiểm toán 27

3.2- Thực hiện kế hoạch kiểm toán 31

3.3- Kết thúc kiểm toán 38

Chương hai: thực hiện kiểm toán quy trình cho vay trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty Tnhh kpmg việt nam 39

I - NHỮNG NÉT KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KPMG 39

1. Quá trình hình thành công ty KPMG 39

1.1- Công ty KPMG quốc tế 39

1.2- Công ty KPMG Việt Nam 40

2. Kết quả đạt được trong quá trình hoạt động 40

3. Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty KPMG Việt Nam 42

3.1- Sơ đồ tổ chức của Công ty 42

3.2- Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 43

3.3- Tình hình tổ chức công tác kế toán 44

4. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của KPMG Việt Nam 46

4.1- Các loại hình dịch vụ 46

4.2- Các khách hàng chủ yếu 48

II - ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN TẠI KPMG 49

1. Đặc điểm chung về quy trình kiểm toán 49

2. Hồ sơ kiểm toán 51

3. Hệ thống kiểm soát chất lượng kiểm toán 52

4. Hoạt động kiểm toán của công ty trong lĩnh vực kiểm toán ngân hàng 54

III - KIỂM TOÁN QUY TRÌNH CHO VAY TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG AT DO CÔNG TY TNHH KPMG THỰC HIỆN 57

1. Chuẩn bị kiểm toán quy trình cho vay tại ngân hàng AT 57

2. Thực hiện kiểm toán quy trình cho vay Ngân hàng AT 66

2.1- Phân tích quy trình cho vay 66

2.2- Thực hiện thử nghiệm kiểm soát 72

2.3- Thực hiện thủ tục phân tích 77

2.4- Thực hiện thủ tục kiểm tra chi tiết 79

3. Kết thúc kiểm toán 81

IV - KIỂM TOÁN QUY TRÌNH CHO VAY TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG GX DO CÔNG TY KPMG THỰC HIỆN 82

1. Chuẩn bị kiểm toán quy trình cho vay tại Ngân hàng GX 82

1.1- Thông tin cơ sở về quy trình cho vay của Ngân hàng GX 82

1.2- Phân tích ban đầu với quy trình cho vay 83

2. Thực hiện kiểm toán quy trình cho vay Ngân hàng GX 88

2.1- Thực hiện thử nghiệm kiểm soát 88

2.2- Thực hiện thủ tục phân tích 92

2.3- Thực hiện thử nghiệm cơ bản 93

3. Kết thúc kiểm toán 95

V – SO SÁNH HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN QUY TRÌNH CHO VAY ĐỐI VỚI HAI NGÂN HÀNG DO KPMG THỰC HIỆN 96

1. Đối chiếu quá trình kiểm toán quy trình cho vay với hai ngân hàng 96

2. Tổng kết chung quá trình kiểm toán quy trình cho vay trong các ngân hàng thương mại do KPMG thực hiện 97

chương 3: bài học kinh nghiệm và một số kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm toán quy trình cho vay tại công ty tnhh kpmg 99

I - NHẬN XÉT CHUNG VÀ NHỮNG BÀI HỌC KINH NGHIỆM TỪ QUÁ TRÌNH KIỂM TOÁN QUY TRÌNH CHO VAY DO KPMG THỰC HIỆN 99

1. Các nhận xét chung 99

2. Bài học kinh nghiệm rút ra từ kiểm toán quy trình cho vay các ngân hàng thương mại do KPMG Việt Nam thực hiện 100

2.1- Phương pháp kiểm toán dựa vào rủi ro 100

2.2- Phần mềm rà soát tín dụng cho kiểm toán viên 101

2.3- Phối hợp giữa các dạng kiểm toán 102

2.4- Kiểm soát chặt chẽ chất lượng kiểm toán 102

2.5- Tiêu chuẩn kiểm toán viên 102

II - MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN QUY TRÌNH CHO VAY TẠI CÔNG TY TNHH KPMG 103

1. Sự cần thiết phải đổi mới, hoàn thiện các phương pháp thủ tục kiểm toán 103

2. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm toán quy trình cho vay tại công ty TNHH KPMG 104

2.1- Về công tác lập kế hoạch kiểm toán 104

2.2- Về việc tiến hành chọn mẫu 104

2.3- Về các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán 105

2.4- Về thủ tục phân tích với quy trình cho vay 106

2.5- Về đào tạo kỹ năng sử dụng Excel 106

KẾT LUẬN 107

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 108