MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

Phần I: Chế độ kế toán hiện hành về thuế thu nhập doanh nghiệp 3

I.1 Chuẩn mực Kế toán về thuế TNDN (VAS 17) 3

1.1 Quy định chung 3

1.2. Thuật ngữ sử dụng 4

I.2. Các khoản chênh lệch phát sinh 5

2.1. Chênh lệch do khác biệt giữa chính sách thuế và chế độ kế toán 5

2.2.Chênh lệch tạm thời chịu thuế 5

2.2.1. Khái niệm 5

2.2.2.Xác định giá trị các khoản Chênh lệch tạm thời chịu thuế. 6

2.2.3. Một số trường hợp làm phát sinh Chênh lệch tạm thời chịu thuế 6

2.3. Chênh lệch tạm thời được khấu trừ. 6

2.3.1. Khái niệm. 6

2.3.2. Xác định giá trị các khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ. 7

2.3.3. Một số trường hợp làm phát sinh chênh lệch tạm thời được khấu trừ. 7

I.3. Tài khoản sử dụng hạch toán. 8

1. Tài KHOẢN 8212 – CHI PHỚ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HOÓN LẠI 8

3.1 – PhươNG PHỎP XỎC địNH Và KẾ TOỎN “THUẾ THU NHẬP HOÓN LẠI PHẢI TRẢ” 10

3.1.1 – XỎC địNH CỎC KHOẢN CHỜNH LỆCH TẠM THỜI CHỊU THUẾ: 10

3.1.2 – XỎC địNH THUẾ THU NHẬP HOÓN LẠI PHẢI TRẢ 10

2 - BỔ sUNG TàI KHOẢN 347 – “THUẾ THU NHẬP HOÓN LẠI PHẢI TRẢ” 10

3 - BỔ SUNG TàI KHOẢN 243 – “TàI SẢN THUẾ THU NHẬP HOÓN LẠI” 14

Phần II : Một số ý kiến đóng góp với chế độ 18

II.1 Chuẩn mực kế toán quốc tế về thuế TNDN ( IAS12) 18

II.2 Kế toán thuế TNDN ở một số nước trên thế giới. 19

II.3. CHUẨN MỰC 17 TRONG THỰC TẾ TẠI VIỜT NAM 21

II.4. MỘT SỐ GIẢI PHỎP 25

Phần III: Kết luận 27

TÀI LIỆU THAM KHẢO 28