MỤC LỤC

Trang

Phần mở đầu

Chương 1: QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG KINH DOANH NGÂN HÀNG VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RRTD

1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG ............................................................................ 1

1.1.1 Khái niệm về rủi ro trong kinh doanh NH......................................... 1

1.1.2 Quản trị rủi ro .................................................................................... 1

1.1.3 Các loại rủi ro chủ yếu ...................................................................... 2

1.1.4 Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong kinh doanh NH..................... 3

1.2 RỦI RO TÍN DỤNG ....................................................................................... 4

1.2.1 Khái niệm .......................................................................................... 4

1.2.2 Đánh giá rủi ro tín dụng và chất lượng tín dụng ............................... 4

1.2.3 Biện pháp xử lý khi có RRTD: nhiều biện pháp, trong đó có sử dụng dự phòng RRTD .................................................................................... 7

1.3 QUI ĐỊNH VỀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG ..................... 8

1.3.1 Phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể ........................................ 8

1.3.2 Dự phòng chung ................................................................................. 10

1.3.3 Sử dụng dự phòng .............................................................................. 11

1.3.4 Hạch toán , báo cáo ........................................................................... 12

1.4 SỰ CẦN THIẾT PHẢI TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG ......... 13

1.4.1 Tác động của Luật Ngân hàng Nhà nước ......................................... 13

1.4.2 Tác động của Luật các tổ chức tín dụng ........................................... 13

1.4.3 Yếu tố chủ quan : để xử lý nợ tồn đọng ............................................ 13

1.4.4 Yếu tố khách quan: xu hướng hội nhập và thông lệ quốc tế ............ 14

2

1.5 KINH NGHIỆM TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RRTD TẠI MỘT SỐ NƯỚC VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM ................................................ 14

1.5.1 Kinh nghiệm các nước ...................................................................... 14

1.5.2 Bài học cho các Ngân hàng TM Việt Nam ....................................... 16

Kết luận .............................................................................................................. 17

Chương 2: THỰC TRẠNG TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RRTD TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐỆ NHẤT

2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐỆ NHẤT ....................................... 18

2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐỆ NHẤT ........................................................................ 18

2.2.1 Qui mô hoạt động .............................................................................. 18

2.2.2 Kết quả hoạt động tín dụng ............................................................... 19

2.2.2.1 Dư nợ phân theo thành phần kinh tế .......................................... 19

2.2.2.2 Dư nợ phân theo cơ cấu nợ ......................................................... 24

2.2.3 Kết quả kinh doanh ........................................................................... 26

2.3 THỰC TRẠNG TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐỆ NHẤT ................................................................. 29

2.3.1. Mức độ rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Đệ Nhất................................ 29

2.3.2. Công tác trích lập và sử dụng dự phòng RRTD ............................... 32

2.3.2.1 Trích lập...................................................................................... 32

2.3.2.2 Sử dụng ....................................................................................... 36

2.3.3 So sánh mức độ RRTD và sử dụng dự phòng RRTD của Ngân hàng Đệ Nhất với hệ thống NHTM TPHCM ..................................................... 41

2.4. TÁC ĐỘNG CỦA TRÍCH LẬP RRTD ĐẾN HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG ĐỆ NHẤT ............................................................. 44

2.4.1 Tác động đến cơ cấu nợ , phân loại nợ ............................................. 44

2.4.2 Tác động đến chi phí.......................................................................... 46

3

2.4.3 Tác động đến lợi nhuận trước thuế ................................................... 47

2.4.4 Tác động đến giá trị cổ phiếu ........................................................... 48

2.4.5 So sánh mức độ ảnh hưởng của QĐ493 tại Ngân hàng Đệ Nhất với hệ thống Ngân hàng TMCP ................................................................ 49

2.5. NHỮNG THÀNH CÔNG (ĐẠT ĐƯỢC) VÀ HẠN CHẾ ................................ 49

2.5.1 Thành công ........................................................................................ 49

2.5.2 Hạn chế và nguyên nhân .................................................................. 51

Chương 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN CÔNG TÁC TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RRTD TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐỆ NHẤT ĐẾN NĂM 2010.

3.1. QUAN ĐIỂM VÀ MỤC TIÊU VỀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RRTD ĐẾN NĂM 2010 .................................................................................................. 54

3.1.1 Cơ hội và thách thức của quá trình hội nhập đối với các Ngân hàng TM Việt Nam .......................................................................................... 54

3.1.2 Kiểm soát các rủi ro cho vay tại Ngân hàng Đệ Nhất trong quá trình hội nhập kinh tế ................................................................................ 56

3.1.3 Quan điểm và mục tiêu trích lập dự phòng RRTD tại Ngân hàng Đệ Nhất đến năm 2010 ........................................................................... 58

3.2 GIẢI PHÁP SỬ DỤNG DỰ PHÒNG PHÙ HỢP THÔNG LỆ QUỐC TẾ ............................................................................................................................. 62

3.3 CÁC GIẢI PHÁP GIẢM TÁC ĐỘNG CỦA QĐ493 ĐẾN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG ĐỆ NHẤT TỪ NAY ĐẾN 2010 ................... 64

3.4 CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG ................................................................................................................. 65

3.4.1 Đề xuất thay đổi một số điểm của QĐ493 ............................................... 65

3.4.1.1 Thời điểm trích lập dự phòng rủi ro .......................................... 65

3.4.1.2 Phân loại nợ và hạch toán nợ theo tiêu chuẩn quốc tế ............. 65

4

3.4.1.3 Phân loại nhóm nợ .................................................................... 66

3.4.1.4 Áp dụng đồng thời 2 phương pháp phân loại nợ ....................... 67

3.4.1.5 Thay đổi công thức tính chi phí trích lập .................................. 67

3.4.2 Nhóm giải pháp đối với chính phủ .................................................. 67

3.4.3 Nhóm giải pháp đối với ngân hàng nhà nước ................................ 68

3.4.4 Nhóm giải pháp đối với ngân hàng Đệ Nhất ................................. 69

3.4.4.1 Thành lập bộ phận quản trị rủi ro ............................................. 69

3.4.4.2 Nhanh chóng thực hiện bảo hiểm rủi ro tín dụng ..................... 70

3.4.4.3 Thành lập công ty quản lý nợ và khai thác tài sản .................. 71

3.4.4.4 Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phù hợp hoạt động kinh doanh của Ngân hàng và thông lệ quốc tế ................................ 71

3.4.4.5 Ban hành sổ tay tín dụng .......................................................... 72

3.4.4.6 Tích cực áp dụng các khuyến nghị của Uỷ ban Basel .............. 72

3.4.4.7 Xây dựng hệ thống thông tin tín dụng nội bộ ........................... 72

3.4.4.8 Xây dựng chương trình quản lý................................................. 73

Kết luận

Tài liệu tham khảo

Phụ lụ